ХАРАКТЕРИСТИКА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Позиции для процентных свопов и соглашений о будущих процентных ставках могут рассчитываться как чистая приведенная стоимость разницы между всеми ожидаемыми процентными платежами и поступлениями денежных средств, полученными на протяжении действия контракта. Ожидаемый валютный курс и (или) другие ожидаемые цены также следует учитывать при расчете позиций для многовалютных свопов и других видов свопов. Если валютный или процентный своп основан на активе, то стоимость контракта отражается как разница между основной суммой (включая начисленные проценты) приобретенного актива и актива исходного. Если валютный или процентный своп основан на обязательстве, то стоимость контракта отражается как разница между исходным обязательством и обязательством, приобретенным по контракту.
В графе 6 подраздела 6.2 для соглашений о будущих процентных ставках отражаются процентные платежи и поступления денежных средств. Для внебиржевых контрактов форвардного типа, включая свопы, отражаются платежи по расчетам на чистой основе. Для валютных и многовалютных свопов следует разделять операции с производным финансовым инструментом и операции с лежащими в его основе валютами. При исполнении контракта отражается только разница в стоимости обмениваемых валют. Изменения в стоимости контрактов в результате изменения цен и изменений валютного курса отражаются в графе 7 и включают любые прибыли и убытки, возникающие как при расчетах без поставки, так и при поставке базового актива.
В графе 7 подраздела 6.2 изменения в стоимости производных финансовых инструментов отражаются как переоценки. Изменения в стоимости производных финансовых инструментов до нуля или от нуля также классифицируются как переоценки. В данной графе отражаются и переоценки, обусловленные изменениями валютного курса, в том числе в валюте деноминации инструмента. Для кросс-валютных свопов, свопов на процентные ставки все результаты переоценок считаются условно переоценками в результате влияния обменного курса.
При отражении процентных свопов следует учитывать следующее: если на начало отчетного и конец отчетного периода у банка по своповому контракту имелись чистые требования, то поступления в пользу банка отражаются как снижение требований к нерезиденту (со знаком "минус"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как рост требований к нерезиденту (со знаком "плюс"). Если же на начало и конец отчетного периода у банка имелись чистые обязательства по своповому контракту, то поступления в пользу банка отражаются как рост обязательств перед нерезидентом (со знаком "плюс"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как снижение обязательств перед нерезидентом (со знаком "минус").

Пример 3. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов свопа равна 50 тыс. долларов США.

Пример 4. Сохраняются те же условия, что и в примере 3, за исключением того, что в конце отчетного периода своп имел чистую позицию по обязательствам в размере 30 тыс. долларов США.

Пример 5. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.
тыс. долларов США

Номер строки	Код валюты	Резидент	Требования (обязательст- ва)	Оста- ток на начало отчет- ного перио- да	Изменения в отчетном периоде
					изменение в резуль- тате опе- раций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7	8
6.2.5	USD	Кредитные организации	Требования	150 (3)	60 = 80 - 20 (3)	- 160 = 50 - 150 - 60 (3)	50 (3)
6.2.5	USD	Кредитные организации	Требования	150 (4)	60 = 80 - 20 (4)	- 210 = 0 - 150 - 60 (4)	0 (4)
6.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	0 (4)	0 (4)	30 (4)	30 (4)
6.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	100 (5)	10 = 20 - 10 (5)	- 40 = 70 - 100 - 10 (5)	70 (5)

Ниже приводится справочная таблица, содержащая основные схемы отражения в разделе 6 позиций, операций и переоценки по финансовым производным инструментам:

Исходные данные			Отражение в разделе 6 Отчета
номер строки	наличие позиции на начало периода	платеж за период	наличие позиции на конец периода	Чистые требования				Чистые обязательства
				оста- ток на начало отчет- ного перио- да	измене- ния в резуль- тате опера- ций <*>	прочие измене- ния, включая пере- оценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)	остаток на ко- нец от- четного периода	остаток на на- чало отчет- ного периода	измене- ния в резуль- тате операций <*>	прочие изменения, включая переоценки (гр. 12 - гр. 9 - гр. 10)	остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Отсутствие позиций по чистым требованиям/обязательствам на начало и конец периода
1.1	0	PIN	0	0	-PIN	+PIN	0	-	-	-	-	Один платеж
1.2	0	POUT	0	-	-	-	-	0	-POUT	+POUT	0
2. Возникновение позиции по чистым требованиям
2.1	0	POUT	A	0	+POUT	A - POUT	A	-	-	-	-	Премия за опцион
2.2	0	PIN	A	0	-PIN	A + PIN	A	-	-	-	-	График платежей
2.3	0	POUT	A	0	0	+A	A	0	-POUT	+POUT	0
2.4	0	0	A	0	0	+A	A	-	-	-	-	Переоценка
3. Наличие позиции по чистым требованиям на начало и конец периода
3.1	A1	PIN	A2	A1	-PIN	A2 - A1 + PIN	A2	-	-	-	-	График платежей
3.2	A1	POUT	A2	A1	+POUT	A2 - A1 - POUT	A2	-	-	-	-
3.3	A1	0	A2	A1	0	A2 - A1	A2	-	-	-	-	Переоценка
4. Переход из позиции по чистым требованиям в чистые обязательства
4.1	A	PIN	P	A	-PIN	-A + PIN	0	0	0	+P	P	График платежей
4.2	A	POUT	P	A	0	-A	0	0	-POUT	P + POUT	P
4.3	A	0	P	A	0	-A	0	0	0	+P	P	Переоценка
5. Закрытие позиции по чистым требованиям
5.1	A	PIN	0	A	-PIN	-A + PIN	0	-	-	-	-	Один платеж
5.2	A	POUT	0	A	0	-A	0	0	-POUT	+POUT	0
5.3	A	0	0	A	0	-A	0	-	-	-	-	Переоценка
6. Возникновение позиции по чистым обязательствам
6.1	0	PIN	P	-	-	-	-	0	+PIN	P - PIN	P	Премия за опцион
6.2	0	POUT	P	-	-	-	-	0	-POUT	P + POUT	P	График платежей
6.3	0	PIN	P	0	-PIN	+PIN	0	0	0	+P	P
6.4	0	0	P	-	-	-	-	0	0	+P	P	Переоценка
7. Наличие позиции по чистым обязательствам на начало и конец периода
7.1	P1	POUT	P2	-	-	-	-	P1	-POUT	P2 - P1 + POUT	P2	График платежей
7.2	P1	PIN	P2	-	-	-	-	P1	+PIN	P2 - P1 - PIN	P2
7.3	P1	0	P2	-	-	-	-	P1	0	P2 - P1	P2	Переоценка
8. Переход из позиции по чистым обязательствам в чистые требования
8.1	P	POUT	A	0	0	+ A	A	P	-POUT	-P + POUT	0	График платежей
8.2	P	PIN	A	0	-PIN	A + PIN	A	P	0	-P	0
8.3	P	0	A	0	0	+ A	A	P	0	-P	0	Переоценка
9. Закрытие позиции по чистым обязательствам
9.1	P	POUT	0	-	-	-	-	P	-POUT	-P + POUT	0	Один платеж
9.2	P	PIN	0	0	-PIN	+PIN	0	P	0	-P	0
9.3	P	0	0	-	-	-	-	P	0	-P	0	Переоценка

Страницы: 21 из 36  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->