ХАРАКТЕРИСТИКА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Февраль 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на последний календарный день февраля 2010 года - 1,4876 долларов США за евро. Следовательно, банк имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 339 тыс. долларов США [30000 x (1,4876 - 1,4763)]. Переоценка чистых требований банка к нерезиденту составила за февраль 2010 года 150 тыс. долларов США.
Март 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на дату исполнения форварда (25 марта 2010 года) - 1,4364 долларов США за евро. Банк имеет перед нерезидентом чистые обязательства на эту дату. Чистые требования, которые банк имел к нерезиденту ранее, переоцениваются до нуля. На дату исполнения контракта сумма чистых обязательств банка перед нерезидентом составила 1197 тыс. долларов США [30000 x (1,4763 - 1,4364)]. Исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств банка перед нерезидентом. Переоценка чистых обязательств банка составила в марте 2010 года 1197 тыс. долларов США.
В результате Отчет будет иметь следующий вид:
тыс. долларов США

Отчетный месяц	Номер строки	Код валюты	Резидент	Требования (обязатель- ства)	Оста- ток на начало отчет- ного перио- да	Изменения в отчетном периоде
						измене- ния в резуль- тате опера- ций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)
	1	2	3	4	5	6	7	8
январь	6.2.9	EUR	Кредитные организации	Требования	0	0	189 = (189 - 0 - 0)	189 = 30000 x (1,4826 - 1,4763)
февраль	6.2.9	EUR	Кредитные организации	Требования	189	0	150 = (339 - 189 - 0)	339 = [30000 x (1,4876 - 1,4763)]
март	6.2.9	EUR	Кредитные организации	Требования	339	0	- 339 (0 - 339 - 0)	0
март	6.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	0	- 1197 = [30000 x (1,4763 - 1,4364)]	1197 = [0 - (- 1197) - - 0]	0

Пример 2. Отчитывающийся банк заключил форвард на продажу банку-нерезиденту обезличенного золота в количестве 8 900 тройских унций по цене 1092,72 долларов США за унцию.
Общая цена по контракту 9725208 долларов США.
Дата заключения контракта - 30 декабря 2009 года, дата расчетов - 12 января 2010 года. 8900 тройских унций = 276821,15 грамм (1 унция = 31,1035 грамм).
Цена по контракту - 1092,72 долларов США за унцию (35,1317 долларов США за один грамм).
На 31 декабря 2009 года курс доллара США - 30,2442 рублей за доллар США, учетная цена Банка России - за один грамм золота 1062,32 рубля (35,1247 долларов США).
На 12 января 2010 года курс доллара США - 29,4283 рублей за доллар США, учетная цена Банка России - за один грамм золота 1095,63 рублей (37,2304 долларов США).
В отчете за январь: цена по контракту - 35,1317 долларов США за один грамм, а учетная цена Банка России за один грамм золота на последний календарный день декабря - 35,1247 долларов США. Таким образом, банк на начало января 2010 года имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 1,94 тыс. долларов США, рассчитанные как 276 821,15 x (35,1317 - 35,1247).
Учетная цена Банка России за один грамм золота на дату исполнения контракта - 37,2304 долларов США, а цена по контракту - 35,1317 долларов США за один грамм. Следовательно, банк на дату исполнения контракта имеет чистые обязательства к нерезиденту на сумму 580,96 тыс. долларов США [276821,15 x (37,2304 - 35,1317)]. Данная сумма отражается в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств при исполнении контракта.
Учитывая, что котировки на золото на Лондонском рынке наличного металла "Спот" определяются в долларах США, валютой требования и обязательства будут доллары США. В результате отчет за январь 2010 года будет иметь следующий вид:
тыс. долларов США

Номер строки	Код валюты	Резидент	Требования (обязательст- ва)	Остаток на начало отчетного периода	Изменения в отчетном периоде
					изменения в резуль- тате опе- раций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7	8
6.2.5	USD	Кредитные организации	Требования	1,94 = 276821,15 x (35,1317 - 35,1247)	0	- 1,94 = (0 - 1,94 - 0)	0
6.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	0	- 580,96 = 276821,15 x (37,2304 - 35,1317)	580,96 = 0 - 0 - (-580,96)	0

Страницы: 20 из 36  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->