ХАРАКТЕРИСТИКА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

VIII.5. В графах 5 - 8 подраздела 6.2 отражаются сведения о всех внебиржевых контрактах с производными финансовыми инструментами, такими как процентные свопы и форварды, соглашения о будущих процентных ставках, кросс-валютные свопы, валютные форварды и прочие контракты форвардного типа.
Позиции на начало (графа 5) и конец (графа 8) отчетного периода должны быть разбиты на чистые требования к нерезидентам, включая требования к нерезидентам, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк, и на чистые обязательства перед нерезидентами, включая обязательства перед нерезидентами, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк. Стоимость остатков (позиций) на начало отчетного периода должна соответствовать стоимости остатков (позиций) на конец предыдущего отчетного периода.
Стоимость остатков (позиций) определяется на основе рыночной стоимости контрактов или на их приближенном значении, полученном по общепринятой модели оценки стоимости.
Позиции для форвардных контрактов могут рассчитываться как умноженная на объем по контракту чистая приведенная стоимость разницы между текущей (форвардной) ценой базового актива и ценой, согласованной по контракту. Стоимость свопового контракта равна сумме продисконтированных доходов (убытков) по всем форвардам, включенным в контракт с датой исполнения больше даты составления позиции по свопу. Как правило, контракт форвардного типа в момент заключения имеет нулевую стоимость, так как стороны обмениваются рисками с одинаковой рыночной стоимостью. При изменении цен на лежащий в основе контракта базовый актив меняется и рыночная стоимость контракта. При этом стоимость позиции по контрактам форвардного типа по мере изменения цен на базовый актив может меняться с требований к нерезиденту на обязательства перед нерезидентом и наоборот. Если происходит такой переход позиций и платежи по урегулированию расчетов отсутствуют, в данном подразделе отражаются: снижение рыночной стоимости соответствующей позиции (например, требования) на конец отчетного периода до нуля и возникновение в отчетном периоде новой позиции (обязательства). Указанные изменения отражаются в графе 7 как изменения в результате переоценки, а не как операции.
При определении чистых требований (обязательств) на начало (конец) отчетного периода может быть использована следующая таблица:

	Чистые требования	Чистые обязательства
Покупка Фа
Ккпо < Кр	Нфа x (Кр - Ккпо)	-
Ккпо > Кр	-	Нфа x (Ккпо - Кр)
Продажа Фа
Ккпр > Кр	Нфа x (Ккпр - Кр)	-
Ккпр < Кр	-	Нфа x (Кр - Ккпр)

При этом:
- Фа - финансовый актив, стоимость единицы которого зафиксирована в контракте и выражена в единицах другого обмениваемого в рамках данного контракта актива;
- Нфа - (номинальная сумма/количество финансового актива);
- Ккпо - курс покупки финансового актива (Фа) по контракту;
- Ккпр - курс продажи финансового актива (Фа) по контракту;
- Кр - рыночная котировка.

Пример 1. Отчитывающийся банк заключил на внебиржевом межбанковском валютном рынке валютный своп с контрагентом, являющимся резидентом страны дальнего зарубежья на условиях, представленных в таблице:

	Дата заключения	Дата расчетов	Сумма требований	Сумма обязательств
Первая часть сделки	28.01.2010	29.01.2010	44320500,00 USD	30000000,00 EUR
Вторая часть сделки	28.01.2010	25.03.2010	30000000,00 EUR	44289000,00 USD

Курс по 1 части сделки - 1,47735 долларов США за евро.
Курс по 2 части сделки - 1,4763 долларов США за евро (курс по контракту).
Курс на 1 февраля 2010 года - 1,4826 долларов США за евро.
Курс на 1 марта 2010 года - 1,4876 долларов США за евро.
Курс на дату исполнения второй части сделки 25 марта 2010 года - 1,4364 долларов США за евро.
Первая часть сделки является наличной сделкой (дата платежа наступает не позднее второго рабочего дня после даты сделки) и поэтому не подлежит отражению в разделе 6.
Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования являются евро, а валютой обязательства - доллары США.
Январь 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на последний календарный день января 2010 года - 1,4826 долларов США за евро. Таким образом, банк имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 189 тыс. долларов США, рассчитанную как 30000 x (1,4826 - 1,4763).


Страницы: 19 из 36  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->