ХАРАКТЕРИСТИКА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Пример 1б. 8 декабря 2009 года банк получил от нерезидента премию в сумме 1 млн. рублей, продав ему опцион на продажу 1 млн. евро за доллары США по курсу 1,5 долларов США за евро, с датой исполнения 5 февраля 2010 года.
- На отчетную дату 31 декабря 2009 года курсы составили: 40 рублей за евро и 29 рублей за доллар США;
- на отчетную дату 31 января 2010 года курсы - 43 рубля за евро и 28,5 рублей за доллар США;
- на дату исполнения - 46,5 рублей за евро и 30 рублей за доллар США.
Декабрь 2009 года. Поскольку банк - продавец опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 4 - 7 подраздела 6.1, а так как у банка возникает обязательство купить у нерезидента евро, то валютой обязательства банка будет евро. Премия, полученная от нерезидента, отражается в графе 5. Курс на 31 декабря 2009 года составил 1,4 долларов США за евро против 1,5 долларов США за евро по контракту, в результате обязательства банка перед нерезидентом возросли.
Январь 2010 года. На конец января 2010 года рыночный курс (1,51 долларов США за евро) выше курса исполнения (1,5 долларов США за евро) по контракту и исполнение контракта оказалось невыгодным для нерезидента. В результате нерезидент не воспользовался своим правом продать евро, и контракт истекает с нулевой стоимостью. Остаточная стоимость опциона при его истечении с нулевой стоимостью отражается в графе 6. В феврале 2010 года на дату исполнения контракта курс оставался более высоким по сравнению с курсом исполнения.

Пример 1в. Условия те же, что в примере 1б, но в феврале 2010 года на дату исполнения опциона рыночный курс снизился и оказался меньше курса исполнения (1,3 долларов США за евро, против 1,5 долларов США за евро по контракту). Нерезидент воспользовался своим правом продать евро. В результате чистые обязательства банка на дату исполнения составили 171,4 тыс. долларов США. Так как контракт был исполнен, то в графе 5 со знаком "минус" необходимо отразить снижение чистых обязательств банка перед нерезидентом.
тыс. долларов США

Отчетный период	Номер строки	Код валюты	Резидент	Опционы, выписанные на нерезидентов				Опционы, купленные у нерезидентов
				остаток на начало отчетного периода	изменения в отчетном периоде		остаток на конец отчетного периода	остаток на начало отчетного периода	изменения в отчетном периоде
					измене- ния в резуль- тате опера- ций	прочие измене- ния, включая перео- ценки (гр. 7 - гр. 4 - гр. 5)			измене- ния в резуль- тате опера- ций	прочие измене- ния, включая перео- ценки (гр. 11 - гр. 8 - гр. 9)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Пример 1а
Декабрь 2009 г.	6.1.3.	USD	Кредитные организации					0	17,2 = 500 / 29 рост требо- ваний	0 = 17,2 - 0 - 17,2	17,2 = 1000 x (29,5 - 29) / 29 чистые требова- ния
Январь 2010 г.	6.1.3	USD	Кредитные организации					17,2	0	17,9 = 35,1 - 17,2 - 0	35,1 = 1000 x (29,5 - 28,5) / 28,5 чистые требова- ния
Февраль 2010 г.	6.1.3	USD	Кредитные организации					35,1	0	-35,1 = 0 - 35,1 - 0	0
Пример 1б
Декабрь 2009 г.	6.1.5	EUR	Кредитные организации	0	34,5 = 1000 / 29 рост обяза- тельств	86,2 = 120,7 - 0 - 34,5	120,7 = 1000 x (1,5 - 40 / 29) или 1000 x (1,5 - 1,4) чистые обяза- тельства
Январь 2010 г.	6.1.5	EUR	Кредитные организации	120,7	0	-120,7	0
Пример 1в
Декабрь 2009 г.	6.1.5	EUR	Кредитные организации	0	34,5 = 1000 / 29 рост обяза- тельств	86,2 = 120,7 - 0 - 34,5	120,7 = 1000 x (1,5 - 40 / 29) или 1000 x (1,5 - 1,4) чистые обяза- тельства
Январь 2010 г.	6.1.5	EUR	Кредитные организации	120,7	0	-120,7	0
Февраль 2010 г.	6.1.5	EUR	Кредитные организации	0	-171,4 = 1000 x (1,5 - 1,3)	171,4 = 0 - 0 - (-171,4)	0

Страницы: 17 из 36  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->