ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 06.04.1993 N 14-5/82. О ПОРЯДКЕ ВЫДАЧИ СРЕДСТВ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

13. Сумма превышения фактически начисленных средств на потребление над заработанными средствами, предназначенными на эту цель, может быть выдана за счет свободных остатков резервного фонда предприятия, созданного после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей, неиспользованных средств фонда накопления, средств вышестоящей организации, учредителей, безвозмездной помощи предприятий и организаций, перечисленных на расчетный счет предприятия целевым назначением на потребление, отчислений из местного бюджета на возмещение сложившихся убытков в части, относимой на оплату труда.
14. Указанный порядок выдачи средств на потребление не распространяется на:
- - предприятия и организации, занимающиеся деятельностью, не преследующей цели получения прибыли (лечебно - трудовые, учебно - производственные мастерские и др.);
- - учреждения, полностью состоящие на государственном бюджете;
- - организации, которые в своей деятельности руководствуются Законом "Об общественных объединениях";
- - обособленный аппарат управления, являющийся юридическим лицом, но не занимающийся коммерческой деятельностью;
- - организации государственного страхования;
- - предприятия и организации Главспецстроя Российской Федерации;
- - находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и находящихся за пределами Российской Федерации;
- - артели старателей, работающие по договорам с горнодобывающими предприятиями;
- - крестьянские (фермерские) хозяйства;
- - предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица и не применяющих наемный труд.
15. Работу по обеспечению установленного порядка выдачи средств на потребление в коммерческих банках рекомендуется организовать следующим образом:
а) принимать от предприятий (организаций) ежемесячные справки о наличии средств, направляемых на потребление, и вести учет выданных на эти цели средств наличными и перечислениями в карточках установленной формы (приложение N 3);
б) сверять суммы средств, полученных на потребление наличными и перечислениями в течение квартала (нарастающим итогом с начала года), отраженных в Справке, с данными карточки учета израсходованных средств, о чем делается соответствующая отметка и заверяется подписью;
в) осуществлять предварительную, а при необходимости и последующую проверку правильности заполнения справок о наличии средств, направляемых на потребление, на основании данных соответствующей статистической и бухгалтерской отчетности.
- При осуществлении проверок на месте особое внимание обращать на достоверность данных о выдаче средств на потребление наличными деньгами из выручки (строка 12 литера "б");
г) вести учет наличия финансовых источников, которые могут быть направлены на потребление.
В случае, когда сроки составления государственной статистической и бухгалтерской отчетности не совпадают со сроками получения предприятиями и организациями средств на потребление, при недостаточности заработанных средств за предыдущий отчетный период учреждение банка по собственному усмотрению может принять к исполнению Справку о наличии средств, направляемых на потребление, составленную по данным первичного бухгалтерского учета, с последующей проверкой реквизитов указанной Справки с данными статистической и бухгалтерской отчетности, но не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год - не позднее 25 марта.
- При установлении расхождения между данными справок, составленными на основании первичного бухгалтерского учета, и данными статистической и бухгалтерской отчетности, приведшего к переполучению средств на потребление, учреждение банка приостанавливает выдачу средств на указанные цели до возмещения переполученной суммы за счет изыскания соответствующих финансовых источников;
д) проверять правильность ведения карточек учета выданных средств на потребление;
е) составлять отчет о результатах расходования средств на потребление по форме N 775.
В связи с изложенным дайте соответствующие указания всем коммерческим и другим учреждениям банков. При этом необходимо иметь в виду, что в случае невыполнения учреждениями коммерческих банков настоящих указаний в соответствии с Постановлением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 08.02.93 N 3/3 "О состоянии денежного обращения в Российской Федерации и прогнозе кассовых оборотов на I квартал 1993 г. по зоне рубля" к ним применяются меры воздействия, предусмотренные статьей 24 Устава Центрального банка Российской Федерации - от взыскания штрафа до отзыва лицензий на совершение банковских операций.
Порядок выдачи средств на потребление согласован с Минэкономики России, Минфином России, Минтрудом России и Госкомстатом России.
Считать утратившими силу приложения N 1, N 2 письма Банка России от 4 сентября 1991 г. N 14-1-1/21 и письмо Банка России от 19 марта 1992 г. N 14-1-1/226.

┌───┬─────────────────────────────────────┬───────────┬──────────┐
│ N │            Показатели               │   Номер   │  Сумма   │
│п/п│                                     │  строки   │ (рублей) │
└───┴─────────────────────────────────────┴───────────┴──────────┘