ПРОВОДИМЫЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ. ПРОЦЕДУРЫ ПОДГОТОВКИ И ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Процедура 0.8: анализ методики учета готовой продукции.
Источники информации:
- - Первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета);
- - Первичные документы на отгрузку готовой продукции;
- - Первичные документы складского учета;
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.).
Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. При положительном ответе на некоторые вопросы необходимо проведение дополнительных процедур. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-0.8.
| N п/п | Вопрос | Вариант ответа (да/нет) | Приме- чания | Указание на необ- ходимость допол- нительных процедур |
| 1 | Оформляется ли выпуск готовой продук- ции первичными документами? | |||
| 2 | Осуществляется ли отпуск готовой про- дукции покупателям на основании не- обходимых первичных документов? | |||
| 3 | Используется ли в организации реко- мендованная Методическими указаниями схема документооборота для осущест- вления контроля за отгрузкой ГП? | |||
| 4 | Выписываются ли в организации счета- фактуры в установленном порядке? | |||
| 5 | Соответствует ли оценка отгруженной продукции методу оценки, установлен- ному учетной политикой? | |||
| 6 | Используется способ оценки ГП: - по фактической производственной себестоимости (ФПС) - по плановой производственной се- бестоимости (ППС) | |||
| 7 | Выпуск готовой продукции учитывается с использованием счета 40 | |||
| 8 | Организован ли отдельный учет откло- нений фактической производственной себестоимости продукции от плановой или нормативной? | |||
| 9 | Правильно ли рассчитаны отклонения фактической производственной с/с от стоимости ее по учетным ценам? | |||
| 10 | Проводился ли в проверяемом периоде пересмотр плановых (учетных) цен на готовую продукцию? | |||
| 11 | При использовании способа оценки ГП методом полной производственной с/с правильно ли рассчитаны доли отнесе- ния управленческих расходов на стои- мость проданной продукции? | |||
| 12 | Полно ли отражается в учете выпущен- ная продукция? | |||
| 13 | Организован ли в организации соответ- ствующий аналитический учет готовой продукции по местам хранения и от- дельным видам готовой продукции? | |||
| 14 | Осуществляются ли регулярно инвентаризации готовой продукции на складах? | |||
| 15 | Установлены ли расхождения показате- лей отвесов и заборных листов с дан- ными сводных накладных или счетов- фактур? | |||
| 16 | Установлены ли расхождения данных цеховых документов, подтверждающих наименование и сорт произведенной продукции, с документами на оприхо- дование этой продукции на складах или на отпуск ее торговым организациям? | |||
| 17 | Полно и своевременно ли отражается в учете отгруженная и реализованная продукция? | |||
| 18 | Переходит ли право собственности на отгруженную продукцию к покупателю в момент, отличный от момента отгрузки? |
Страницы: 8 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->