Официальные документы

ПРОВОДИМЫЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ. ПРОЦЕДУРЫ ПОДГОТОВКИ И ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)




Результаты тестирования используются при определении уровня риска внутреннего контроля и построении аудиторской выборки.

Процедура 0.5: анализ применяемого порядка приобретения материалов.
Источники информации:
- - Договоры поставки, спецификации, накладные поставщиков;
- - Акты приемки МПЗ;
- - Первичные документы складского учета.
Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. При положительном ответе на некоторые вопросы необходимо проведение дополнительных процедур. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-0.5.

Рабочий документ РД-0.5
N п/пВопросВариант ответа (да/нет)Приме- чанияУказание на не- обходи- мость дополни- тельных процедур
1Разработана ли и применяется номенклатура-ценник   
2Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ   
3ТМЦ приходуются по количеству в единицах, указанных в товаросопроводительных документах, или иных единицах   
4Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов, а также при неотфактурованных поставках   
5Оформляются ли расхождения в сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 "Расчеты по претензиям"   
6Имеет ли место поступление материальных ценностей, минуя склад   
7Оформляются ли приходные и расходные документы на складе   
8Есть ли в организации приказ с перечнем материалов, завозимых на объекты, минуя склад   
9Входят ли в перечень материалы, поступившие транзитом   
10Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать ТМЦ за наличный расчет   
11Приобретаются ли ТМЦ у физических лиц   
12Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие материалы   
13Имеются ли случаи безвозмездного поступления материалов (полученных по договору дарения или безвозмездно); поступление материалов, внесенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал   
14Приходуются ли материалы, созданные в процессе деятельности организации (отходы производства; материалы, полученные в результате ликвидации основных средств и т.д.)   
15Имеются ли на балансе организации запасы, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте   
Процедура 0.6: анализ методики учета товаров.
Источники информации:
- - Первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета);
- - Первичные документы на отгрузку готовой продукции;
- - Первичные документы складского учета;
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.).
Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. При положительном ответе на некоторые вопросы необходимо проведение дополнительных процедур. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-0.6.
Рабочий документ РД-0.6
N п/пВопросВариант ответа (да/нет)Приме- чанияУказание на не- обходи- мость дополни- тельных процедур
1Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших товарах   
2Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качествен- ные расхождения с данными сопрово- дительных документов, а также при неотфактурованных поставках   
3Оформляются ли расхождения в сопро- водительных документах и фактически поступивших товарах коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 "Расчеты по претензиям"   
4Имеет ли место поступление товаров, минуя склад   
5Оформляются ли приходные и расходные документы на складе   
6Есть ли в организации приказ с перечнем товаров, передаваемых покупателям, минуя склад   
7Входят ли в перечень товары, поступившие транзитом   
8Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать товары за наличный расчет   
9Регулярно ли проводится инвентаризация товаров   
10Являются ли достоверными данные о количестве и качестве товаров   
11Правильно ли оформлены первичные документы по учету товаров   
12Полно ли оформлены хозяйственные операции по движению товаров в учете   
13Правильно ли определены суммы, уплаченные поставщику   
14Правильно ли рассчитаны и отражены суммы невозмещаемых налогов   
15Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары   
16Имеются ли случаи безвозмездного поступления материалов (полученных по договору дарения или безвозмезд- но); поступления материалов, вне- сенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал   
17Имеются ли на балансе организации товары, стоимость которых на момент приобретения была выражена в ино- странной валюте   
18Используется способ отражения товаров в учете: - по фактической себестоимости - по отпускным ценам (с использо- ванием счета 42)   
19Существует ли реестр розничных цен в организациях розничной торговли при учете товаров по продажным ценам   
20Правильно ли рассчитана торговая наценка   
21Какой из методов списания товаров при реализации используется: - ЛИФО - ФИФО - метод скользящей средней - метод средней за период - по стоимости каждой единицы?   
22Правильно ли списана торговая на- ценка, относящаяся к реализованным товарам   
23Соответствуют ли цены на товары условиям заключенных договоров   
24Имеются ли в наличии и оформлены ли должным образом все расчетные документы   



Страницы: 6 из 26  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->