Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Источники информации:
- - Первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета);
- - Первичные документы на отгрузку готовой продукции;
- - Первичные документы складского учета;
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.).
Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. При положительном ответе на некоторые вопросы необходимо проведение дополнительных процедур. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-0.6.
ПРОВОДИМЫЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ. ПРОЦЕДУРЫ ПОДГОТОВКИ И ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Результаты тестирования используются при определении уровня риска внутреннего контроля и построении аудиторской выборки.
Процедура 0.5: анализ применяемого порядка приобретения материалов.
Источники информации:
- - Договоры поставки, спецификации, накладные поставщиков;
- - Акты приемки МПЗ;
- - Первичные документы складского учета.
Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. При положительном ответе на некоторые вопросы необходимо проведение дополнительных процедур. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-0.5.
Рабочий документ РД-0.5
Процедура 0.6: анализ методики учета товаров.N п/п | Вопрос | Вариант ответа (да/нет) | Приме- чания | Указание на не- обходи- мость дополни- тельных процедур |
1 | Разработана ли и применяется номенклатура-ценник | |||
2 | Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ | |||
3 | ТМЦ приходуются по количеству в единицах, указанных в товаросопроводительных документах, или иных единицах | |||
4 | Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов, а также при неотфактурованных поставках | |||
5 | Оформляются ли расхождения в сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 "Расчеты по претензиям" | |||
6 | Имеет ли место поступление материальных ценностей, минуя склад | |||
7 | Оформляются ли приходные и расходные документы на складе | |||
8 | Есть ли в организации приказ с перечнем материалов, завозимых на объекты, минуя склад | |||
9 | Входят ли в перечень материалы, поступившие транзитом | |||
10 | Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать ТМЦ за наличный расчет | |||
11 | Приобретаются ли ТМЦ у физических лиц | |||
12 | Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие материалы | |||
13 | Имеются ли случаи безвозмездного поступления материалов (полученных по договору дарения или безвозмездно); поступление материалов, внесенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал | |||
14 | Приходуются ли материалы, созданные в процессе деятельности организации (отходы производства; материалы, полученные в результате ликвидации основных средств и т.д.) | |||
15 | Имеются ли на балансе организации запасы, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте |
Источники информации:
- - Первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета);
- - Первичные документы на отгрузку готовой продукции;
- - Первичные документы складского учета;
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.).
Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. При положительном ответе на некоторые вопросы необходимо проведение дополнительных процедур. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-0.6.
Рабочий документ РД-0.6
Страницы: 6 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->
N п/п | Вопрос | Вариант ответа (да/нет) | Приме- чания | Указание на не- обходи- мость дополни- тельных процедур |
1 | Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших товарах | |||
2 | Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качествен- ные расхождения с данными сопрово- дительных документов, а также при неотфактурованных поставках | |||
3 | Оформляются ли расхождения в сопро- водительных документах и фактически поступивших товарах коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 "Расчеты по претензиям" | |||
4 | Имеет ли место поступление товаров, минуя склад | |||
5 | Оформляются ли приходные и расходные документы на складе | |||
6 | Есть ли в организации приказ с перечнем товаров, передаваемых покупателям, минуя склад | |||
7 | Входят ли в перечень товары, поступившие транзитом | |||
8 | Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать товары за наличный расчет | |||
9 | Регулярно ли проводится инвентаризация товаров | |||
10 | Являются ли достоверными данные о количестве и качестве товаров | |||
11 | Правильно ли оформлены первичные документы по учету товаров | |||
12 | Полно ли оформлены хозяйственные операции по движению товаров в учете | |||
13 | Правильно ли определены суммы, уплаченные поставщику | |||
14 | Правильно ли рассчитаны и отражены суммы невозмещаемых налогов | |||
15 | Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары | |||
16 | Имеются ли случаи безвозмездного поступления материалов (полученных по договору дарения или безвозмезд- но); поступления материалов, вне- сенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал | |||
17 | Имеются ли на балансе организации товары, стоимость которых на момент приобретения была выражена в ино- странной валюте | |||
18 | Используется способ отражения товаров в учете: - по фактической себестоимости - по отпускным ценам (с использо- ванием счета 42) | |||
19 | Существует ли реестр розничных цен в организациях розничной торговли при учете товаров по продажным ценам | |||
20 | Правильно ли рассчитана торговая наценка | |||
21 | Какой из методов списания товаров при реализации используется: - ЛИФО - ФИФО - метод скользящей средней - метод средней за период - по стоимости каждой единицы? | |||
22 | Правильно ли списана торговая на- ценка, относящаяся к реализованным товарам | |||
23 | Соответствуют ли цены на товары условиям заключенных договоров | |||
24 | Имеются ли в наличии и оформлены ли должным образом все расчетные документы |
Страницы: 6 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->