Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Источники информации:
- - Первичные документы поставщиков;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: сопоставить данные о стоимости МПЗ, содержащиеся в документах поставщика, и данные бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-8.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-8.
Источники информации:
- - Договоры, спецификации, накладные поставщиков;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Путем анализа полученных документов убедиться, что организация обоснованно отражает ТМЦ на забалансовых счетах (право собственности на проверяемые материалы к организации не перешло). Проверить своевременность списания ТМЦ с забалансовых счетов и отражения их на балансе организации в случае, когда условиями договоров предусмотрен переход права собственности к организации. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-8.4, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-8.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ
(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Процедура 8.2: анализ данных аналитического и синтетического забалансового учета МПЗ.
Источники информации:
- Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Сопоставить данные аналитического и синтетического забалансового учета МПЗ. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-8.2, выявленные нарушения группируются в отчетном документе ОД-8.
Рабочий документ РД-8.2
Процедура 8.3: проверка правильности оценки ТМЦ, учитываемых на забалансовых счетах.| Номер счета | Наи- мено- вание счета | Период | Показатель, по которому выявлено расхождение | Учетный регистр | Сумма выявленного расхождения по от- ношению к синтети- ческому счету | ||
| занижение | завышение | ||||||
Источники информации:
- - Первичные документы поставщиков;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: сопоставить данные о стоимости МПЗ, содержащиеся в документах поставщика, и данные бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-8.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-8.
Рабочий документ РД-8.3
Процедура 8.4: проверка документального подтверждения прав собственности на МПЗ.| Наиме- нование мате- риала | Первичный документ | По данным первичных документов | По данным бухгалтер- ского учета | Откло- нения | Приме- чания | ||||
| наиме- нование | номер | дата | кол- во | сумма | кол- во | сумма | |||
Источники информации:
- - Договоры, спецификации, накладные поставщиков;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Путем анализа полученных документов убедиться, что организация обоснованно отражает ТМЦ на забалансовых счетах (право собственности на проверяемые материалы к организации не перешло). Проверить своевременность списания ТМЦ с забалансовых счетов и отражения их на балансе организации в случае, когда условиями договоров предусмотрен переход права собственности к организации. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-8.4, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-8.
Рабочий документ РД-8.4
Отчетный документ ОД-8
| Наиме- нование мате- риала | Номен- клатур- ный номер | Кол-во | Сумма | Наимено- вание доку- мента | Номер и дата | Кол-во | Сумма | Приме- чание |
Отчетный документ ОД-8
| N п/п | Номер проце- дуры | Ссылка на рабочий документ | Наиме- нование нару- шения | Сумма | Ссылка на норматив- ный до- кумент | Влияние на бухгалтер- скую от- четность | Рекомен- дации аудитора |