ПРОВОДИМЫЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ. ПРОЦЕДУРЫ ПОДГОТОВКИ И ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Примечание: В соответствии с п. 8 Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" состав и кодировка строк бухгалтерской отчетности, по которым определяются соответствующие показатели, определяются организацией самостоятельно при разработке и принятии форм бухгалтерской отчетности. В связи с этим форма рабочего документа может быть изменена для приведения в соответствие с утвержденной структурой отчетности организации.
Выявленные расхождения в данных регистров учета и отчетности на начало проверяемого периода и конец периода, предшествующего проверяемому, необходимо учесть при проведении дальнейших процедур и формировании мнения аудитора. В случае, если расхождения существенны и данные на конец предшествующего периода не подтверждены результатами аудиторской проверки, все последующие процедуры проводятся не только за проверяемый период, но и за период, предшествующий проверяемому.
Процедура 0.2: Проверка соответствия остатков аналитического и синтетического учета и бухгалтерской отчетности.
Источники информации:
- - Бухгалтерский баланс (форма N 1);
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.).
Порядок выполнения: Составить таблицу остатков на начало и конец проверяемого периода по субсчетам счетов N 10, 11, 14, 15, 16, 40, 41, 42, 43. Сверить сальдо на начало и конец проверяемого периода по бухгалтерскому балансу (форма N 1) с Главной книгой. Результаты сверки оформить в таблице РД-0.2.
| N субсчета | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| сумма | материа- лы, това- ры в пути | сумма | материалы, товары в пути | |
| Итого по счету 10 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 10 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 11 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 11 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 14 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 14 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 15 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 15 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 16 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 16 (по данным синтетического учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным аналитического учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным синтетического учета) | ||||
| Данные строки "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности" Бухгалтерского баланса (форма N 1) | ||||
| ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ | ||||
| Итого по счету 40 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 40 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 41 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 41 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 42 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 42 (по данным синтетического учета) | ||||
| Итого по счету 43 (по данным аналитического учета) | ||||
| Сальдо по счету 43 (по данным синтетического учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным аналитического учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным синтетического учета) | ||||
| Данные строки "Готовая продукция и товары для перепродажи" Бухгалтерского баланса (форма N 1) | ||||
| ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ | ||||
Страницы: 3 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->