Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Источники информации:
- - Договоры поставки, договоры мены, спецификации, накладные поставщиков;
- - Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Сопоставить данные представленных документов с данными бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.
Источники информации:
- - Договоры безвозмездного характера;
- - Учредительные документы;
- - Информация о рыночной стоимости материалов;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Проверить правильность определения стоимости материалов, полученных в соответствии с договорами, не имеющими возмездного характера (дарения, безвозмездного представления субсидий), инвестиционными договорами и учредительными документами (взносы в уставный, складочный капитал и т.д.). Сопоставить данные представленных документов с данными бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.4, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.
Источники информации:
- - Аналитические данные о себестоимости производства;
- - Акты оприходования отходов производства и материалов, полученных в ходе ликвидации основных средств;
- - Информация о рыночной стоимости материалов;
- - Аналитическая информация о себестоимости готовой продукции;
- - Первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.);
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Страницы: 17 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПРОЦЕДУРЫ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ В ХОДЕ ПРОВЕРКИ ПО СУЩЕСТВУ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Процедура 6.2: проверка правильности приобретения МПЗ у физических лиц.
Источники информации:
- - Договоры купли-продажи с физическими лицами, закупочные акты;
- - Платежные документы;
- - Карточки учета доходов физических лиц;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Ответить на вопросы, сформулированные в рабочем документе РД-6.2. Нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.
Рабочий документ РД-6.2
Процедура 6.3: проверка правильности определения стоимости МПЗ, приобретенных с применением неденежных форм расчетов.| Вопрос | Вариант ответа (да/нет) | Приме- чания |
| Учитывается ли покупка ТМЦ у физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринима- теля, как доход физического лица? | ||
| Удержан ли налог на доходы (НДФЛ) с физического лица? |
Источники информации:
- - Договоры поставки, договоры мены, спецификации, накладные поставщиков;
- - Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Сопоставить данные представленных документов с данными бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.
Рабочий документ РД-6.3
Процедура 6.4: проверка правильности определения стоимости МПЗ, полученных безвозмездно и в качестве вклада в Уставный капитал.| Наиме- нова- ние мате- риала | Рекви- зиты дого- вора | Стоимость материала по дого- вору | Факти- ческие затра- ты | Суммы расходов, включенные в стои- мость материалов | Откло- нение | Приме- чания | |
| по данным организа- ции | по данным аудитора | ||||||
Источники информации:
- - Договоры безвозмездного характера;
- - Учредительные документы;
- - Информация о рыночной стоимости материалов;
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок выполнения: Проверить правильность определения стоимости материалов, полученных в соответствии с договорами, не имеющими возмездного характера (дарения, безвозмездного представления субсидий), инвестиционными договорами и учредительными документами (взносы в уставный, складочный капитал и т.д.). Сопоставить данные представленных документов с данными бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.4, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.
Рабочий документ РД-6.4
Процедура 6.5: проверка правильности определения стоимости МПЗ, созданных в процессе деятельности организации.| Наиме- нова- ние мате- риала | Согла- сован- ная оценка | Рыноч- ная стои- мость | Ссылка на документ, подтвер- ждающий рыночную стоимость | Стоимость материалов | Откло- нение | Приме- чания | |
| по данным организа- ции | по данным аудитора | ||||||
Источники информации:
- - Аналитические данные о себестоимости производства;
- - Акты оприходования отходов производства и материалов, полученных в ходе ликвидации основных средств;
- - Информация о рыночной стоимости материалов;
- - Аналитическая информация о себестоимости готовой продукции;
- - Первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета);
- - Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.);
- - Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- - Регистры аналитического и синтетического учета.
Страницы: 17 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->