Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Источники информации:
- - Формы нетиповых первичных документов, утвержденные приказом об учетной политике;
- - График документооборота;
- - Первичные документы по учету МПЗ (накладные, требования, приходные и расходные ордера, лимитно-заборные карты и т.д.);
- - Регистры аналитического учета.
Порядок выполнения: Проводится просмотр и пересчет числовых данных в первичных документах по операциям, попавшим в выборку. Нарушения, связанные с оформлением первичных документов, отражаются в рабочем документе РД-3.2.
Первичные учетные документы должны включать в себя обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Формы первичных документов утверждаются:
- - Государственным комитетом РФ по статистике по согласованию с Министерством финансов РФ - унифицированные формы первичной учетной документации;
- - соответствующими министерствами и иными органами федеральной исполнительной власти - отраслевые формы;
- - организациями - первичные учетные документы, по которым не предусмотрены типовые формы. При разработке и утверждении указанных форм учитывается специфика деятельности этих организаций.
Процедура 3.3: проверка полноты документального подтверждения хозяйственных операций по движению МПЗ в бухгалтерском учете.
Источники информации:
- - Первичные документы по учету МПЗ (накладные, требования, приходные и расходные ордера, лимитно-заборные карты и т.д.);
- - Регистры аналитического учета.
Порядок выполнения: Производится проверка наличия первичных документов, служащих основанием для бухгалтерских записей. Проверка должна проводиться с учетом особенностей организации запасов и системы управленческого учета (наличие удаленных складов, оперативность документооборота, качество внутреннего контроля за деятельностью складского персонала и т.д.). Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-3.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-3.
ПРОЦЕДУРЫ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ В ХОДЕ ПРОВЕРКИ ПО СУЩЕСТВУ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Процедура 3.1: Анализ движения МПЗ.
Источники информации:
- Регистры синтетического учета.
Порядок выполнения: На основании регистров бухгалтерского учета выявить периоды осуществления хозяйственных операций с ТМЦ, подлежащие обязательной проверке. Результаты процедуры отражаются в рабочем документе РД-3.1.1 и используются в дальнейшем для выявления тенденций в движении МПЗ. Анализ выявленных особенностей движения МПЗ позволяет сделать предварительные выводы о том, действительно ли имели место операции, отраженные в бухгалтерском учете. По результатам процедуры может корректироваться состав и объем аудиторской выборки.
Рабочий документ РД-3.1.1
Рабочий документ РД-3.1.2
Процедура 3.2: проверка правильности оформления первичных документов по учету материалов.| Период | Сальдо началь- ное | Поступ- ление | Доля к итогу, % | Выбытие | Доля к итогу, % | Сальдо конечное | Примеча- ния ауди- тора |
Рабочий документ РД-3.1.2
| Материальные за- траты за преды- дущий период | Материальные за- траты за прове- ряемый период | Прирост материаль- ных за- трат, % | Общий прирост затрат, % | Примечания аудитора | ||
| сумма | доля, % | сумма | доля, % | |||
Источники информации:
- - Формы нетиповых первичных документов, утвержденные приказом об учетной политике;
- - График документооборота;
- - Первичные документы по учету МПЗ (накладные, требования, приходные и расходные ордера, лимитно-заборные карты и т.д.);
- - Регистры аналитического учета.
Порядок выполнения: Проводится просмотр и пересчет числовых данных в первичных документах по операциям, попавшим в выборку. Нарушения, связанные с оформлением первичных документов, отражаются в рабочем документе РД-3.2.
Рабочий документ РД-3.2
Примечание: Все операции по движению материалов должны оформляться первичными учетными документами.| Наимено- вание доку- мента | Дата (период) составления документа | Номер доку- мента | Сумма по документу | Сумма по расчету аудитора | Откло- нение | Влияние на отчетность |
Первичные учетные документы должны включать в себя обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Формы первичных документов утверждаются:
- - Государственным комитетом РФ по статистике по согласованию с Министерством финансов РФ - унифицированные формы первичной учетной документации;
- - соответствующими министерствами и иными органами федеральной исполнительной власти - отраслевые формы;
- - организациями - первичные учетные документы, по которым не предусмотрены типовые формы. При разработке и утверждении указанных форм учитывается специфика деятельности этих организаций.
Процедура 3.3: проверка полноты документального подтверждения хозяйственных операций по движению МПЗ в бухгалтерском учете.
Источники информации:
- - Первичные документы по учету МПЗ (накладные, требования, приходные и расходные ордера, лимитно-заборные карты и т.д.);
- - Регистры аналитического учета.
Порядок выполнения: Производится проверка наличия первичных документов, служащих основанием для бухгалтерских записей. Проверка должна проводиться с учетом особенностей организации запасов и системы управленческого учета (наличие удаленных складов, оперативность документооборота, качество внутреннего контроля за деятельностью складского персонала и т.д.). Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-3.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-3.
Рабочий документ РД-3.3
Страницы: 11 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->
| Наимено- вание доку- мента | Номер доку- мента | Дата доку- мента | Наи- мено- вание ТМЦ | Сумма | Отражение в бухгалтерском учете | ||||
| дебет | кредит | дата | сумма | ||||||
Страницы: 11 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->