ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО. ПРОДОЛЖЕНИЕ

IFRS7p27 Векселя не имеют котировок на активном рынке и их
справедливая стоимость определяется дисконтированием будущих
денежных потоков с использованием процентных ставок от ____
до ____% в год (20XX г.: от ____% до ____% в год) в
зависимости от кредитного риска заемщика и срока погашения.
Максимальный уровень кредитного риска находит свое отражение
в балансовой стоимости активов. Сумма изменений (в течение
20YY года и нарастающим итогом по состоянию за 31 декабря
20YY года) справедливой стоимости векселей, связанная с
изменением кредитного риска, составила ____ тысяч рублей и
____ тысяч рублей соответственно (20XX г.: ____ тысяч рублей
и ____ тысяч рублей соответственно). Эти суммы были
определены как изменение справедливой стоимости, не
связанное с изменениями рыночных условий, приводящими к
возникновению рыночного риска, включающими изменение базовой
процентной ставки (включая ставки LIBOR в долларах США),
цены товара, обменного курса или индекса цен или ставок.

IFRS7p27 Некоторые финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для
торговли, не имеют котировок на активном рынке:
20YY 20XX
-------------------------------------------------------------
Российские государственные и муниципальные
облигации, не имеющие котировок
Корпоративные облигации, не имеющие котировок
Векселя, не имеющие котировок
-------------------------------------------------------------
Итого долговых ценных бумаг, не имеющих
котировок
-------------------------------------------------------------
Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
-------------------------------------------------------------
Итого финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенных для торговли, не
имеющих котировок
-------------------------------------------------------------
Справедливая стоимость долговых финансовых активов,
предназначенных для торговли, не имеющих котировок,
определяется путем дисконтирования ожидаемых денежных
потоков с использованием ставок от ___% годовых до ___%
годовых (20XX г.: от ___% годовых до ___% годовых) в
зависимости от выпуска. См. также примечание 39.
(Рекомендуется раскрыть порядок определения справедливой
стоимости акций, не имеющих котировок, а также векселей с
просроченными сроками погашения (в том числе свыше 360

IFRS7p34 Финансовые активы, предназначенные для торговли, отражаются
по справедливой стоимости, что также отражает списание,
обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные
бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на
основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и
не отслеживает признаки обесценения.

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых
36,37 активов, предназначенных для торговли, в отношении
кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года
(Группа рассматривает возможность использования внутренней
классификации по качеству финансовых активов в отношении
кредитного риска при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции

Текущие (по справедливой
стоимости):
(российские
государственные)

(других российских
муниципальных органов

(облигации Банка

(крупных российских
корпораций)
(субъектов среднего
предпринимательства)
(субъектов малого
предпринимательства)
пересмотренные (то
есть реструктурированные)
в 20YY году
(альтернативное раскрытие
в случае наличия
рейтингов:
с рейтингом AAA
с рейтингом от AA- до

с рейтингом от A- до

с рейтингом ниже A-
не имеющие рейтинга
Пересмотренные (то
есть реструктурированные)
в 20YY году)

Итого текущих

Просроченные (по справедливой
стоимости):
с задержкой платежа
менее 30 дней
с задержкой платежа от
30 до 90 дней
с задержкой платежа от
90 до 180 дней


Страницы: 55 из 81  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->