ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО. ПРОДОЛЖЕНИЕ

использованием метода эффективной ставки процента.
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".

4.13. Векселя приобретенные

39p9 Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от целей
39p45,46 их приобретения в категории финансовых активов: финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, финансовые активы, удерживаемые до погашения,
кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи, и впоследствии отражаются в
соответствии с учетной политикой, представленной в данном
примечании для этих категорий активов.

4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы,
которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не
классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность,
финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток. Группа классифицирует финансовые активы в
соответствующую категорию в момент их приобретения.
Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные
ценные бумаги, которые Группа намерена удерживать в течение
неопределенного времени и которые могут быть проданы
(обменяны) в зависимости от требований по поддержанию
ликвидности или в результате изменения процентных ставок,
обменных курсов или цен на финансовые активы.
39p43 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, при
первоначальном признании оцениваются по справедливой
стоимости плюс затраты на совершение сделки, непосредственно
связанные с приобретением финансового актива. При этом, как
правило, справедливой стоимостью является цена сделки по
приобретению финансового актива.
39p45,46 Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии
39p48,48A для продажи, осуществляется по справедливой стоимости,
(AG64, основанной на котировках на покупку финансовых активов.
AG69- Некоторые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по
AG82) которым не имеется котировок из внешних независимых
IFRS7p27 источников, оцениваются Группой по справедливой стоимости,
которая основана на результатах недавней продажи аналогичных
долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе
прочей информации, такой, как дисконтированные денежные
потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также
на применении других методик оценки.
39p46(c) В зависимости от обстоятельств могут быть применены различные
методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости применяется
только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые
не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых
не может быть надежно оценена.
21p23,24, Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате
28,30,32 изменения справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи, признаются в прочих
компонентах совокупного дохода и отражаются в
консолидированном отчете о совокупных доходах.
39p55(b), При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для
(AG83) продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и
расходы подлежат переклассификации из прочих компонентов
совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных
доходах в прибыль или убыток и включаются в консолидированный
отчет о прибылях и убытках по строке "Доходы за вычетом
расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в
наличии для продажи".
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".
Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии
для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной
ставки процента и отражаются в консолидированном отчете о
прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи. Полученные
дивиденды отражаются по статье "Прочие операционные доходы" в
консолидированном отчете о прибылях и убытках когда
установлено право Группы на получение выплаты и если


Страницы: 32 из 81  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->