ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО. ПРОДОЛЖЕНИЕ

продать или перезаложить их, то такие финансовые активы
отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении
Группы отдельными статьями как "финансовые активы, переданные
без прекращения признания" в соответствии с категориями, из
которых они были переданы. Соответствующие обязательства по
привлеченным денежным средствам отражены по строке "Средства
других банков" или "Прочие заемные средства". Разница между
ценой продажи ценной бумаги и ценой обратного выкупа
отражается как процентный расход и начисляется на протяжении
всего срока действия сделки "репо" по методу эффективной
ставки процента.
Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их обратной
продажи ("обратные репо"), которые фактически обеспечивают
Группе доходность кредитора, рассматриваются как операции по
предоставлению денежных средств под обеспечение ценными
бумагами. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с
обязательством их обратной продажи, не признаются в
консолидированном отчете о финансовом положении.
Соответствующие требования по предоставленным денежным
средствам отражаются по строке "Средства в других банках" или
"Кредиты и дебиторская задолженность".
Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной
продажи отражается как процентный доход и начисляется на
протяжении всего срока действия сделки "репо" по методу
эффективной ставки процента.
Ценные бумаги, предоставленные Группой в качестве займа
контрагентам, продолжают отражаться как ценные бумаги в
исходной статье консолидированного отчета о финансовом
положении. В случае, если по условиям сделки получившая
финансовые активы сторона имеет право продать или
перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в
отдельную балансовую статью.
Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в
консолидированной финансовой отчетности. В случае, если эти
ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый
результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг
отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках по
строке "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток". Обязательство по возврату данных ценных
бумаг отражается по справедливой стоимости как
предназначенное для торговли по статье "Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток".

4.11. Средства в других банках

Средства в других банках включают непроизводные финансовые
активы с установленными платежами, не котирующиеся на
активном рынке, предоставленные Группой банкам-контрагентам
(включая Банк России), за исключением:
- размещений "овернайт";
- тех, в отношении которых у Группы есть намерение их
продажи немедленно или в ближайшем будущем и которые должны
классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех,
которые после первоначального признания определяются Группой
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
- убыток;
- тех, которые после первоначального признания определяются
- в качестве имеющихся в наличии для продажи;
- тех, по которым владелец не сможет покрыть всю
существенную сумму своей первоначальной инвестиции по
причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые
следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
Средства, размещенные в других банках, отражаются начиная с
момента выдачи (размещения) денежных средств. При
первоначальном признании средства в других банках оцениваются
39p50F по справедливой стоимости. Переклассифицированные финансовые
активы из категории "оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток" или из категории "имеющиеся в
наличии для продажи" подлежат признанию по справедливой
стоимости на дату переклассификации. Прибыли или убытки, уже
признанные в прибылях и убытках на момент переклассификации


Страницы: 30 из 81  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->