ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО. ПРОДОЛЖЕНИЕ

осуществляется без существенного изменения условий, то
переоформленный актив отражается по балансовой стоимости
переоформляемого финансового актива.
39p39-40 Прекращение признания финансового обязательства происходит в
случае исполнения, отмены или истечения срока действия
соответствующего обязательства. При замене одного
существующего финансового обязательства другим обязательством
перед тем же кредитором на существенно отличных условиях или
в случае внесения существенных изменений в условия
существующего обязательства прекращается признание
первоначального обязательства, а новое обязательство
отражается в учете по справедливой стоимости с признанием
разницы в балансовой стоимости обязательств в составе прибыли
или убытка.

4.7. Денежные средства и их эквиваленты

1p 117(b) Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги
1p119 в кассе и на текущих счетах Группы, а также эквиваленты
7p45 денежных средств, представляющие собой краткосрочные,
7p6 высоколиквидные вложения, которые могут быть реализованы в
целях незамедлительного получения заранее известной суммы
денежных средств и подвергающиеся незначительному риску
изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские
размещения, за исключением размещений "овернайт", показаны в
составе средств в других кредитных организациях и банках-
нерезидентах (далее - банках). Суммы, в отношении которых
имеются какие-либо ограничения на их использование,
исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.
7p7 (Группа может к эквивалентам денежных средств относить
инвестиции, примерный срок до погашения которых определен
тремя месяцами или меньше с даты их приобретения. При этом
должны соблюдаться требования параграфа 7 МСФО (IAS) 7
"Отчеты о движении денежных средств".)

4.8. Обязательные резервы на счетах в Банке России

7p45 Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных
банках) отражаются по амортизированной стоимости и
представляют собой средства, депонированные в Банке России
(центральных банках), по которым не начисляются проценты и
которые не предназначены для финансирования текущих операций
Группы. Следовательно, они исключаются из состава денежных
средств и их эквивалентов для целей составления
консолидированного отчета о движении денежных средств.

4.9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

39p9 Группа относит к данной категории финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
IFRS7 убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые
p21, активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой
(B5(a) стоимости через прибыль или убыток при первоначальном
признании.

39p9(a) Финансовый актив классифицируется как предназначенный для
торговли, если он приобретается в целях продажи в
краткосрочной перспективе или является частью портфеля
идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются
на совокупной основе и недавние сделки с которыми
свидетельствуют о фактическом получении прибыли. Производные
финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую
стоимость (то есть потенциально выгодные условия), также
определяются как финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток,
предназначенные для торговли, только если они не являются
производными инструментами, определенными в качестве
эффективного инструмента хеджирования.
39p9(b) Прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые
(AG4B- по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают
AG4K) финансовые активы, которые при первоначальном признании были
отнесены к этой категории. Группа относит финансовые активы к
данной категории только в том случае, если выполняется одно
из условий:
такая классификация полностью или существенно устраняет
несоответствия в бухгалтерском учете, которые в противном
случае возникли бы в результате оценки активов и обязательств


Страницы: 28 из 81  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->