Официальные документы
Акцизы
Банк представил на рассмотрение план санации, основными мероприятиями которого являются:
(1) увеличение уставного капитала за счет взносов новых участников на сумму 25 млн. рублей;
(2) внесение кредиторами денежных средств в сумме 3 млн. рублей в уставный фонд со своих счетов, открытых в банке в соответствии с представленными соглашениями;
(3) взыскание безнадежной дебиторской задолженности (возврат выданных кредитов) в сумме 2 млн. рублей;
(4) отсрочка погашения обязательств в размере 14 млн. рублей на срок 12 месяцев в соответствии с мировыми соглашениями, заключенными с кредиторами банка, с уплатой 5% годовых;
(5) сокращение административно - хозяйственных расходов с доведением их до минимального уровня (80 тыс. рублей ежемесячно).
При этом банк планирует использовать свободные денежные средства следующим образом:
- - 70% средств будут размещены в безрисковые кредитные операции из расчета 35% годовых;
- - 30% средств будут размещены в Государственные ценные бумаги из расчета 28% годовых.
При оценке мероприятий, предусмотренных планом санации, установлено следующее.
В соответствии с данными балансов, представленных потенциальными участниками банка, только два предприятия обладают чистыми активами, достаточными для выполнения своих обязательств по увеличению уставного капитала банка на сумму 2 млн. рублей (единовременные поступления).
Предусмотренный планом санации возврат безнадежной ссудной задолженности в полной сумме и в установленные сроки представляется весьма проблематичным, так как ряд дебиторов находятся в тяжелом финансовом положении (в частности, у двух банков, получивших межбанковский кредит, отозвана лицензия). На основании подтверждающих документов (решения арбитражных органов) относительно реальным можно считать взыскание дебиторской задолженности в сумме 1 млн. рублей (не ранее, чем через 6 месяцев).
Таким образом, с учетом внесения средств в уставный капитал новыми участниками, капитализации части кредиторской задолженности и взыскания части безнадежной ссудной задолженности реальный недостаток собственных средств (капитала) уменьшится и составит 14,4 - 2 - 3 - 1 = 8,4 млн. рублей.
Недостаток ликвидных средств (24) с учетом отсрочки платежей (14) и капитализации части кредиторской задолженности (3) составляет 24 - 14 - 3 = 7 млн. рублей. Реальные поступления денежных средств (единовременные взносы участников в уставный капитал (2) и ожидаемый в течение месяца плановый возврат кредитов высоконадежных ссудозаемщиков (9) составляют 2 + 9 = 11 млн. рублей.
Таким образом, сумма свободных денежных средств, которую банк может разместить в активные операции, составит 11 - 7 = 4 млн. рублей.
С учетом планируемых банком поступлений денежных средств от размещения в доходные операции, платы за отсрочку платежей и административно - хозяйственных расходов прибыль (без учета налогов) составит:
1. В течение первых 6 месяцев:
((8 x 20%) + (4 x 70% x 35%) + (4 x 30% x 28%) - (14 x 5%) - (0,08 x 12)) / 2 = (0,8 + 0,98 + 0,34 - 0,7 - 0,96) / 2 = 0,64 млн. рублей.
2. В течение второго полугодия:
(((4 + 8) x 70% x 35%) + ((4 + 8) x 30% x 28%) - (14 x 5%) - (0,08 x 12)) / 2 = (2,94 + 1,02 - 0,7 - 0,96) / 2 = 2,3 млн. рублей.
Итого за год прибыль составит 2,94 млн. рублей.
При расчете были сделаны допуски на отсутствие у банка иных активов, приносящих доход, отсутствие в будущем расходов, учитываемых на балансовых счетах 70201 - 70205 и частично на счете 70209, неизменность уровня административно - хозяйственных расходов и процентных ставок, а также ненаправление полученной в течение года прибыли в активные операции.
Таким образом, даже при условии выполнения в полном объеме и в запланированные сроки мероприятий по размещению свободных денежных средств для полного восстановления платежеспособности при имеющемся недостатке собственных средств (капитала) в размере 8,4 млн. рублей банку потребуется около 2,5 лет.
Учитывая, что мировые соглашения об отсрочке платежей заключены на 12 месяцев, указанный план санации не может быть признан реальным, и учреждению Банка России следует либо возвратить указанный план санации на доработку, либо применить к банку санкции, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации", вплоть до подготовки ходатайства об отзыве у него лицензии на осуществление банковских операций.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕАЛЬНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ И ОЦЕНКА ИХ ВЛИЯНИЯ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ОЦЕНОЧНЫЙ БАЛАНС КБ ПРИМЕР
(Указание Банка России от 13.11.1997 N 18-У. О введении в действие новой редакции Методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.97 N 513)Акцизы
С учетом вышеизложенных корректировок значение капитала банка следует уменьшить на 13,1 млн. рублей (см. пример составления расчетного баланса). Таким образом, реальное значение капитала банка Кс = 3,5 - 13,1 = (-)9,6 млн. рублей.
При условии одновременного выполнения всех нормативов на минимальном уровне требуемое значение капитала составляет 4,8 млн. рублей (Кн). При этом недостаток собственных средств составит:
Кн - Кс = 4,8 - (-)9,6 = 14,4 млн. рублей.
2. Определение реальности мероприятий
по финансовому оздоровлению и оценка их влияния
на восстановление платежеспособности
и ликвидности кредитной организации
по финансовому оздоровлению и оценка их влияния
на восстановление платежеспособности
и ликвидности кредитной организации
Банк представил на рассмотрение план санации, основными мероприятиями которого являются:
(1) увеличение уставного капитала за счет взносов новых участников на сумму 25 млн. рублей;
(2) внесение кредиторами денежных средств в сумме 3 млн. рублей в уставный фонд со своих счетов, открытых в банке в соответствии с представленными соглашениями;
(3) взыскание безнадежной дебиторской задолженности (возврат выданных кредитов) в сумме 2 млн. рублей;
(4) отсрочка погашения обязательств в размере 14 млн. рублей на срок 12 месяцев в соответствии с мировыми соглашениями, заключенными с кредиторами банка, с уплатой 5% годовых;
(5) сокращение административно - хозяйственных расходов с доведением их до минимального уровня (80 тыс. рублей ежемесячно).
При этом банк планирует использовать свободные денежные средства следующим образом:
- - 70% средств будут размещены в безрисковые кредитные операции из расчета 35% годовых;
- - 30% средств будут размещены в Государственные ценные бумаги из расчета 28% годовых.
При оценке мероприятий, предусмотренных планом санации, установлено следующее.
В соответствии с данными балансов, представленных потенциальными участниками банка, только два предприятия обладают чистыми активами, достаточными для выполнения своих обязательств по увеличению уставного капитала банка на сумму 2 млн. рублей (единовременные поступления).
Предусмотренный планом санации возврат безнадежной ссудной задолженности в полной сумме и в установленные сроки представляется весьма проблематичным, так как ряд дебиторов находятся в тяжелом финансовом положении (в частности, у двух банков, получивших межбанковский кредит, отозвана лицензия). На основании подтверждающих документов (решения арбитражных органов) относительно реальным можно считать взыскание дебиторской задолженности в сумме 1 млн. рублей (не ранее, чем через 6 месяцев).
Таким образом, с учетом внесения средств в уставный капитал новыми участниками, капитализации части кредиторской задолженности и взыскания части безнадежной ссудной задолженности реальный недостаток собственных средств (капитала) уменьшится и составит 14,4 - 2 - 3 - 1 = 8,4 млн. рублей.
Недостаток ликвидных средств (24) с учетом отсрочки платежей (14) и капитализации части кредиторской задолженности (3) составляет 24 - 14 - 3 = 7 млн. рублей. Реальные поступления денежных средств (единовременные взносы участников в уставный капитал (2) и ожидаемый в течение месяца плановый возврат кредитов высоконадежных ссудозаемщиков (9) составляют 2 + 9 = 11 млн. рублей.
Таким образом, сумма свободных денежных средств, которую банк может разместить в активные операции, составит 11 - 7 = 4 млн. рублей.
С учетом планируемых банком поступлений денежных средств от размещения в доходные операции, платы за отсрочку платежей и административно - хозяйственных расходов прибыль (без учета налогов) составит:
1. В течение первых 6 месяцев:
((8 x 20%) + (4 x 70% x 35%) + (4 x 30% x 28%) - (14 x 5%) - (0,08 x 12)) / 2 = (0,8 + 0,98 + 0,34 - 0,7 - 0,96) / 2 = 0,64 млн. рублей.
2. В течение второго полугодия:
(((4 + 8) x 70% x 35%) + ((4 + 8) x 30% x 28%) - (14 x 5%) - (0,08 x 12)) / 2 = (2,94 + 1,02 - 0,7 - 0,96) / 2 = 2,3 млн. рублей.
Итого за год прибыль составит 2,94 млн. рублей.
При расчете были сделаны допуски на отсутствие у банка иных активов, приносящих доход, отсутствие в будущем расходов, учитываемых на балансовых счетах 70201 - 70205 и частично на счете 70209, неизменность уровня административно - хозяйственных расходов и процентных ставок, а также ненаправление полученной в течение года прибыли в активные операции.
Таким образом, даже при условии выполнения в полном объеме и в запланированные сроки мероприятий по размещению свободных денежных средств для полного восстановления платежеспособности при имеющемся недостатке собственных средств (капитала) в размере 8,4 млн. рублей банку потребуется около 2,5 лет.
Учитывая, что мировые соглашения об отсрочке платежей заключены на 12 месяцев, указанный план санации не может быть признан реальным, и учреждению Банка России следует либо возвратить указанный план санации на доработку, либо применить к банку санкции, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации", вплоть до подготовки ходатайства об отзыве у него лицензии на осуществление банковских операций.
ОЦЕНОЧНЫЙ БАЛАНС КБ "ПРИМЕР"
| N п/п | Содержание | Статьи баланса | Рас- чет в соот- вет- ствии с дан- ными ба- ланса | Суммы кор- рек- ти- ровок | N при ме- ра ко- рре кти ро- вки | Расчет с уче- том произ- веден- ных кор- ректи- ровок |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВЫ (размещение ресурсов) | ||||||
| I. Дебиторы | ||||||
| 1 | Денежные средства | 202 | 125 | 125 | ||
| 2 | Драгоценные металлы | 20301 - 20308; 204 | 0 | 0 | ||
| 3 | Корр. счет и другие счета в Банке России | 30102; 30208; 30210; 319 | 45 | 45 | ||
| 4 | Корреспондентские счета в других банках - корреспондентах | 20315; 20316; 30110; 30114; 30115; 30206; 30213; | 3540 | -460 | 1 | 3080 |
| 5 | Государственные ценные бумаги и средства в РЦ ОРЦБ | 304(А); 501 | 1680 | -30 | 2 | 1650 |
| 6 | Обязательные резервы, перечисленные в Банк России | 30202; 30204 | 1455 | 1455 | ||
| 7 | Ценные бумаги | 50201; 50202; 50301; 50302; 50401; 50402; 50501; 50502; 50601; 50602; 50701; 50702; 50801; 50802; 50901; 50902; 51001; 51002; 51101; 51102 | 150 | -100 | 3 | 50 |
| 8 | Кредиты предприятиям и организациям | 20311; 20312; часть (20317, 20318); 40308; 441 - 454(А); 456(А); 458(А) - (45815, 45817); 460 - 473(А) | 25720 | -2580 -6000 | 6 6 | 17140 |
| 9 | Кредиты физическим лицам | 455(А); 457(А); 45815; 45817 | 195 | 195 | ||
| 10 | Кредиты банкам | часть (20317, 20318); 320 - 324(А) | 3170 | -2700 | 11 | 1010 |
| 11 | Учтенные векселя | 512 - 519(А) | 1800 | -1500 | 9 | 300 |
| 12 | Прочие дебиторы и прочие активы | 303 (А минус П) дебетовое сальдо; 306(А); 40908; 474(А); 60606; 603(А); 61309 | 2930 | -2100 | 12 | 830 |
| Итого по разделу I: | 41350 | -15470 | 25880 | |||
| II. Основные и другие средства банков | ||||||
| 1 | Основные средства и хозяйственные затраты | 604; 605 минус (60601, 60602, 60603, 60604); 607; 608(А) минус 60803; 609(А) минус 60903; 610; 611(А) минус 61103 | 915 | +585 | 8 | 1500 |
| 2 | Другие средства банка | 50203; 50303; 50403; 50503; 50603; 50703; 50803; 50903; 51003; 51103; 601; 602 | 1000 | -50 -100 | 4 5 | 850 |
| Итого по разделу II: | 1915 | +435 | 2350 | |||
| Баланс: | 43265 | -15035 | 28230 | |||
| ПАССИВЫ (источники ресурсов) | ||||||
| I. Кредиторы | ||||||
| 1 | Вклады физических лиц | 423; 426; 47411 | 800 | 800 | ||
| 2 | Средства предприятий и организаций | 20309; 20310; 30601; 401 (П - А); 402 - 422(П); 425; 427 - 440 | 6845 | 6845 | ||
| 3 | Средства банков | 20313; 20314; 30109; 30111; 30112; 30113; 30205; 30408; 312 - 318 | 17590 | 17590 | ||
| 4 | Выпущенные банком ценные бумаги | 520 - 523 | 820 | 820 | ||
| 5 | Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентско- му счету кредитной организации | 47418 | 380 | +6300 | 10 | 6680 |
| 6 | Прочие кредиторы | 303 (П - А) кредитовое сальдо; 30603; 30604; 474(П) минус (47411, 47418, 47425); 603(П) минус 60324; 60605; 61409 | 9855 | -5000 -1300 +650 | 10 10 7 | 4205 |
| Итого по разделу I: | 36290 | 650 | 36940 | |||
| II. Средства банков | ||||||
| 1 | Уставный капитал | 102 - 104 | 3820 | -50 | 4 | 3770 |
| 2 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 105 (остаток по данному счету указы- вается со знаком минус) | 0 | 0 | ||
| 3 | Добавочный капитал | 10602; 10603 | ||||
| 4 | Резервный фонд | 10701 | 200 | 200 | ||
| 5 | Другие фонды | 10702 - 10704 | 175 | 175 | ||
| 6 | Прибыль, ресурсы и другие средства банка | 20319; 20320; 325; 459; 612; 613(П); 614(А); 701 - 705 (Кт остатки минус Дт остатки. При Дт сальдо указывается знак минус) | 200 | -460 -30 -100 -100 -6000 -650 +585 -1500 -2700 -2100 | 1 2 3 5 6 7 8 9 11 12 | -12855 |
| Итого по разделу II: | 4395 | -13105 | -8710 | |||
| III. Резервы, созданные банком | ||||||
| 1 | Резерв под обесценение ценных бумаг | 50204; 50304; 50404; 50504; 50604; 50704; 50804; 50904; 51004; 51104; 51210; 51310; 51410; 51510; 51610; 51710; 51810; 51910 | 0 | 0 | ||
| 2 | Резерв на возможные потери по ссудам | 32010; 32110; 32211; 32311; 32403; 44210; 44310; 44410; 44509; 44609; 44709; 44809; 44909; 45009; 45109; 45209; 45309; 45409; 45508; 45607; 45707; 45818; 46008; 46108; 46208; 46308; 46408; 46508; 46608; 46708; 46808; 46908; 47008; 47108; 47208; 47308 | 2580 | -2580 | 6 | 0 |
| 3 | Резервы под возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами | 47425; 60324 | ||||
| Итого по разделу III: | 2580 | -2580 | 0 | |||
| Баланс: | 43265 | -15035 | 28230 | |||