ПРИКАЗ БАНКА РОССИИ ОТ 30.03.1996 N 02-77 (РЕД. ОТ 01.12.2003). ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ''ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ВМЕСТЕ С ПОЛОЖЕНИЕМ ОТ 30.03.1996 N 37). ПРОДОЛЖЕНИЕ

3.2. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского(их) субсчета(ов) кредитной организации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) / расчетно-кассовом(ых) центре(ах) Банка России в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов", выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов
1) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30202, 30204
- К-т сч. 30102;
- - в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
- К-т сч. 30201, 30203;
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- - в кредитной организации:
Д-т сч. 30102
- К-т сч. 30202, 30204;
- - в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101.
3.2.2. Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N N 30202, 30204):
Д-т сч. 30202, 30204
- К-т сч. 30102;
- - в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:
Д-т сч. 30102
- К-т сч. 60322;
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
- - в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации
- К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;
- - в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
- К-т сч. 30201, 30203;
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- - в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
- К-т сч. 30101;
- - в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации

Д-т сч. 30102
- К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;
4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов
- - в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322
- К-т сч. 30102;
- - в филиале кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204.
3.3. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 6.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 6.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
- К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
- - в кредитной организации
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.
- Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов
- - в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте


Страницы: 9 из 37  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->