АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка соблюдения порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета НОСТРО и ЛОРО.
Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима корреспондентского счета. Проверка соблюдения условий оплаты по корреспондентским счетам. Особенности клиринговых расчетов.
Проверка межфилиальных расчетов.

Тема 19. Аудит операций со средствами в иностранных валютах

Цель проверки. Нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации учета операций кредитных организаций со средствами в иностранных валютах. Основные нормативные акты Банка России, определяющие порядок выполнения уполномоченными банками функций агентов валютного контроля, подотчетных Банку России.
Организация работы с клиентами. Соблюдение установленного порядка открытия текущих валютных и специальных транзитных валютных счетов клиентам кредитной организации. Основные нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации контроля со стороны уполномоченного банка за валютными операциями, проводимыми его клиентами. Основные принципы организации работы по контролю за соблюдением валютного законодательства в кредитной организации.
Основные принципы организации контрольной работы по проверке соблюдения кредитной организацией лимита открытой валютной позиции.

Тема 20. Аудит операций с драгоценными металлами

Цель проверки. Законодательные и нормативные акты, регулирующие правила проведения и учета кредитной организацией операций с драгоценными металлами.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Методика реализации контроля операций с драгоценными металлами на примере отдельной операции кредитной организации. Формы контроля.

Тема 21. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций

Цель проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.
Задачи и направления аудита создания резервов по активным операциям банка.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности информации. Проверка правильности и достоверности создания резерва на возможные потери по депозитам, размещенным в кредитных учреждениях. Аудит порядка образования резерва на возможные потери по просроченным кредитам, предоставленным банкам.
Проверка порядка образования резерва на возможные потери по просроченным ссудам. Аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам (депозитам), размещенным у нерезидентов.
Проверка обоснованности использования резерва на возможные потери по ссудам для списания за баланс безнадежной и нереальной для взыскания ссудной задолженности. Проверка правильности отражения в синтетическом учете операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам. Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам списанных за счет созданных резервов потерь.

Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов в кредитных организациях

Цель проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета материальных ценностей и нематериальных активов в кредитных организациях.
Источники аудиторской информации. Этапы проверки.
Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Проверка постановки внебалансового учета источников (ресурсов) финансирования капитальных вложений. Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов, затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Анализ учета затрат на капитальные вложения, произведенных сверх имеющихся ресурсов. Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям.
Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в кредитной организации.

Тема 23. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих банковских операций

Цель проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок учета лизинговых, факторинговых и доверительных операций.
Основные направления и этапы аудита прочих банковских операций.
Методика проверки совершения и учета лизинговых операций кредитной организации.
Методика проверки совершения и учета факторинговых операций кредитной организации.
Методика проверки совершения и учета доверительных операций кредитной организации.

Тема 24. Аудит доходов, расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитных организациях

Цель проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета доходов, расходов и прибыли кредитных организаций.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.


Страницы: 16 из 16  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->