НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(Программа квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита (утв. ЦАЛАК Банка России 20.06.2000, протокол N 6))Налог на прибыль организаций. Акцизы. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
33. Указание Банка России "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета" от 19.03.1999 N 513-У (редакция от 18.12.2000).
34. Указание Банка России "О порядке уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала" от 01.06.1998 N 245-У (редакция от 04.10.2000).
35. Письмо Банка России от 23.02.1995 N 26 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" (редакция от 17.06.1999).
36. Письмо Банка России от 08.12.1994 N 127 "О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг" (редакция от 29.12.1998).
37. Указание Центрального банка Российской Федерации "О формировании уставного капитала кредитной организации неденежными средствами" от 31.12.1998 N 474-У.
38. Инструкция Банка России "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" от 23.07.1998 N 75-И (редакция от 28.08.2000).
39. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери, 1998.
40. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. З.Г. Ширинская, Т.Н. Нестерова, Н.Э. Соколинская. 1997.
41. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. 1999.
42. Новое в бухгалтерском учете банков. А.М. Андросов. 1998.
43. Учет в банках на основе нового плана счетов. С.А. Горина. 1998.
44. Методические рекомендации по внешнему и внутреннему банковскому аудиту. Под ред. Емельянова Е.В. 1997.
45. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках. Л.П. Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, Е.П. Саубанова, 2001.
Тема 1. Налоги и налоговая политика
Определение налога и сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Планирование и прогнозирование налоговых платежей. Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.
Налоговая политика в условиях рыночной экономики. Налоговый кодекс Российской Федерации и основные направления совершенствования налогообложения. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
Состав и структура налоговой системы Российской Федерации и ее эволюция.
Министерство по налогам и сборам Российской Федерации, его функции, задачи и права. Права и обязанности налоговых органов.
Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации. Права и обязанности органов налоговой полиции.
Основные виды налогов: прямые, косвенные.
Классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные и местные.
Распределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами. Налоги закрепленные и регулирующие.
Налогообложение физических лиц.
Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый кодекс о новых формах взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Контроль кредитных организаций за соблюдением клиентами налогового законодательства.
Обязанности и функции кредитных организаций как самостоятельных налогоплательщиков.
Роль и функции кредитных организаций как налоговых агентов.
Ответственность кредитных организаций за совершение налоговых правонарушений.
Тема 3. Особенности уплаты налога на прибыль кредитными организациями
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль кредитными организациями. Доходы и расходы, формирующие финансовые результаты деятельности банков, и их влияние на налоги банков. Расходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Методика исчисления налога на прибыль коммерческого банка.
Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы по налогу на прибыль.
Ставка налога на прибыль кредитных организаций. Льготы по налогу на прибыль, условия их применения.
Порядок исчисления уплаты в бюджет налога на прибыль кредитной организации.
Тема 4. Особенности уплаты кредитными организациями налога на добавленную стоимость
Методика определения объекта обложения и облагаемого оборота по НДС.
Перечень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты в бюджет.
Методика исчисления и уплаты НДС коммерческим банком.
Тема 5. Налог на имущество кредитных организаций
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций.
Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
Тема 6. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организациями
Методика определения дорожного налога. Ставка, порядок уплаты. Методика определения налоговой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.
Методика исчисления налога на операции с ценными бумагами. Методика определения налогообложения операций и доходов по ценным бумагам. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.
Страницы: 11 из 16 <-- предыдущая cодержание следующая -->