ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ФОРМА СПРАВКИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВОГО

4.1. Величина обязательств акционерного инвестиционного фонда по продаже акций или обязательства управляющей компании паевого инвестиционного фонда по выдаче инвестиционных паев считается равной сумме денежных средств и (или) оценочной стоимости иного имущества, поступившего в оплату акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда).
4.2. Величина обязательств управляющей компании паевого инвестиционного фонда по выплате денежной компенсации при погашении инвестиционных паев такого фонда считается равной сумме указанной денежной компенсации, подлежащей выплате.
4.3. Величина обязательств по возмещению управляющей компании паевого инвестиционного фонда за счет имущества, составляющего такой фонд, собственных или заемных средств, использованных для погашения инвестиционных паев, считается равной сумме указанных денежных средств, использованных управляющей компанией для погашения инвестиционных паев.
Обязательства по уплате процентов по кредитам и займам, привлеченным управляющей компанией паевого инвестиционного фонда для погашения инвестиционных паев, исполняются за счет собственного имущества управляющей компании и не включаются в расчет стоимости чистых активов фонда.
4.4. Величина обязательства по выплате владельцам инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда дохода от доверительного управления имуществом, составляющим такой фонд, считается равной сумме подлежащего выплате дохода. Момент возникновения указанного обязательства определяется в соответствии с правилами доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом.
4.5. Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения управляющей компании и оплату услуг специализированного депозитария, аудитора, оценщика акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда, а также лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда, и лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, формируется исходя из расчетной величины вознаграждения, определенного на отчетную дату в соответствии с договорами акционерного инвестиционного фонда с указанными лицами и правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.
Резерв предстоящих расходов формируется нарастающим итогом в течение отчетного года в следующем порядке: сумма резерва для акционерных инвестиционных фондов, а также интервальных и закрытых паевых инвестиционных фондов ежемесячно увеличивается на сумму, равную одной двенадцатой части расчетной величины вознаграждения на соответствующую отчетную дату, а для открытых паевых инвестиционных фондов - ежедневно увеличивается на сумму, равную одной триста шестьдесят пятой части расчетной величины вознаграждения на соответствующую отчетную дату.
Для целей определения стоимости чистых активов размер сформированного резерва уменьшается на суммы, выплаченные в течение отчетного года в качестве вознаграждения и оплаты услуг указанным в настоящем пункте лицам.
4.6. Величина иных обязательств, подлежащих исполнению за счет активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда, в том числе обязательств по уплате сумм скидок (надбавок) к расчетной стоимости инвестиционного пая управляющей компании паевого инвестиционного фонда и (или) агентам по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев, считается равной сумме кредиторской задолженности на отчетную дату.