ПАССИВЫ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ. В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СУММЫ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Письмо Госналогслужбы РФ от 17.03.1998 N ВГ-6-06/181. О Рекомендациях по заполнению новой формы Декларации иностранного юридического лица)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Сумма в строке C должна соответствовать сумме в строке P раздела 5.
В строках D - J указываются суммы доходов (прибыли), рассчитанные в порядке, установленном в соответствующих нормативных и методологических документах, аналогичном использованному для расчета доходов, указанных в разделе 3 декларации.
В строке F указывается брутто (до удержания налогов у источника выплаты) сумма полученных дивидендов любого рода. Включает дивиденды по ценным бумагам, числящимся в активах отделения, в том числе дивиденды, полученные из иностранных источников.
В строке G указывается брутто сумма полученных процентов любого рода, включая проценты по государственным ценным бумагам.
В строке H указывается брутто сумма лицензионных доходов, включая доходы от использования авторских прав, изобретений, торговых марок и т.п.
В строке I указывается сумма доходов от сдачи в аренду, включая лизинг и прокат, имущества отделения, а также имущества иностранного юридического лица, находящегося на территории Российской Федерации и непосредственно связанного с деятельностью отделения.
В строке J указывается сумма прочих доходов, не указанных в строках A и с D по I.
Внимание: суммы по строкам доходов раздела 4, кроме строки A, указываются без налога на добавленную стоимость.
В строке K указываются прочие расходы, принимаемые в соответствии с действующим законодательством для определения налогооблагаемой прибыли.
В строке L указывается финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), определяемый как разница между числовым значением в строке A и числовыми значениями в строках B и C.
В случае, если в результате реализации в отчетном году получен убыток, сумма убытка указывается в строке L со знаком минус.
В строке M указывается валовая прибыль, полученная отделением за отчетный период, определяемая как разность между суммами по строкам L и с D по J и суммой по строке K.
Показатели данного раздела представляют собой постатейную расшифровку суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), указанной в строке C раздела 4 "Расчет валовой прибыли".
Суммы затрат, указываемые по строкам раздела 5, включают в себя соответствующие расходы, переданные головным офисом, которые представляют собой определенную часть из общей суммы административных и общехозяйственных расходов, понесенных головным офисом иностранного юридического лица на какие-либо цели, связанные с его деятельностью, и пропорционально распределенных между всеми его отделениями. При этом расходы на содержание любых подразделений иностранного юридического лица, не находящихся на территории Российской Федерации, включая подразделения головного офиса, в затраты постоянного представительства не включаются.
В строке A указывается сумма затрат на оплату труда сотрудникам отделения, а также привлеченным лицам. Такие затраты, например, включают оплату профессиональных услуг иностранных менеджеров, консультантов, бухгалтеров, юристов и т.п. ("management fees", "consultant fees", "agency fees", "service fees" etc.), а также российских физических лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско - правового характера.
В строке B указывается сумма затрат на приобретение со стороны сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, а также затрат на приобретение природного сырья, топлива и энергии.
В строке C указывается сумма затрат на оплату услуг и работ производственного характера, выполненных сторонними организациями.
В строке D указывается сумма затрат на аренду производственных помещений и других основных фондов (за исключением указанных в строке E), используемых в производственных целях.
В строке E указывается сумма затрат по операциям финансового лизинга.
В строке F1 указывается сумма процентов любого рода по долговым обязательствам перед российскими лицами, рассчитанная исходя из действующих нормативов.
В строке F2 указывается сумма процентов любого рода по долговым обязательствам перед иностранными лицами, рассчитанная исходя из брутто суммы (до удержания налогов у источника выплаты) и действующих нормативов.
В строке G1 указывается сумма лицензионных платежей российским юридическим лицам.
В строке G2 указывается брутто сумма (до удержания налогов у источника выплаты) лицензионных платежей иностранным юридическим лицам.
В строке H указываются командировочные расходы персонала отделения, включая расходы по командированию за границу.
Указанные расходы включаются в налоговую декларацию в том же порядке, что и для российских юридических лиц.
Расходы, указываемые в строках I - K, указываются в пределах норм, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для российских юридических лиц.
В строке L указывается сумма начисленной амортизации (износа) основных производственных фондов и нематериальных активов, относящихся к отделению.
Амортизация основных производственных фондов рассчитывается исходя из их первоначальной стоимости и российских норм амортизационных отчислений.
Страницы: 6 из 6 <-- предыдущая cодержание следующая -->