АКТИВЫ
(Письмо Госналогслужбы РФ от 17.03.1998 N ВГ-6-06/181. О Рекомендациях по заполнению новой формы Декларации иностранного юридического лица)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
В случае, если существует несколько российских лиц, имеющих одинаковую долю владения в капитале иностранного лица - декларанта, превышающую 20%, то в строке M указывается российское лицо с наибольшим участием в капитале, выраженном в денежном эквиваленте.
Строка P заполняется по аналогии со строкой M.
В строке R в соответствующих клетках символом "X" отмечается наличие или отсутствие сделок между ассоциированными лицами.
Под ассоциированными лицами в соглашениях об избежании двойного налогообложения обычно понимаются лица одного государства, прямо или косвенно участвующие в управлении, контроле или капитале лица другого государства.
Если в соглашении об избежании двойного налогообложения со страной, указанной в строке G, не используется понятие ассоциированных лиц (или аналогичное ему), символ "X" проставляется в клетке "Нет".
В разделе 2 указываются данные по соответствующим статьям учета в нетто оценке по состоянию на 1 января 1998 года.
Все сведения для заполнения раздела берутся из установленных форм налогового учета или непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранного лица или его отделения в России.
Внимание: суммы активов и пассивов, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря 1997 года, в частности:
┌────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐ │ 1 Австрийский 477,56 │ 1 Норвежская 816,82│ │ шиллинг │ крона │ │ 1 Английский фунт 9991,34 │ 10 Португальских 328,57│ │ стерлингов │ эскудо │ │ 10 Бельгийских 1628,86 │ 10 Турецких лир 0,29│ │ франков │ │ │ 1 Голландский 2982,09 │ 1 Финляндская 1109,75│ │ гульден │ марка │ │ 1 Датская крона 881,93 │ 1 Французский 1004,13│ │ │ франк │ │ 1 Доллар США 5960,00 │ 1 Шведская крона 765,98│ │ 1 Ирландский фунт 8628,29 │ 1 Швейцарский 4158,53│ │ │ франк │ │ 10 Испанских песет 396,88 │ 10 Японских иен 458,21│ │100 Итальянских 342,16 │ 100 Белорусских 14,40│ │ лир │ рублей │ │ 1 Канадский 4150,42 │ 1 Украинская 3115,80│ │ доллар │ гривна │ │ 1 Немецкая марка 3360,02 │ 1 Казахский тенге 78,43│ └────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘
В строке A указывается остаток денежных средств в кассе и на счетах отделения в банках, а также суммы средств, учитываемые отделением как денежные документы и переводы в пути.
В строке B указывается общая сумма задолженности покупателей, заказчиков по отгруженной продукции (выполненным работам, услугам) до момента поступления платежей за них на счета в банках или в кассу либо зачета взаимных требований; задолженности за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате налогов, сборов и т.д.; задолженности за подотчетными лицами; задолженности работников отделения по предоставленным им ссудам и займам; штрафы, пени, неустойки, признанные должником (либо по решению судебного органа), и т.п.
В строке C указываются сведения по фактической себестоимости запасов сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей и т.п.
В строке D указываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам).
В строке E указываются сведения об остатках товаров, предназначенных для продажи.
Страницы: 4 из 6 <-- предыдущая cодержание следующая -->