СВЕДЕНИЯ ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ

- - статью 38.1 "Изменение положительной / отрицательной разницы переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг": значение статьи рассчитывается как разница между суммой значений символов 12601, 13201, 24201 и 25201 формы N 102, отражающих величину переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг;
- - статью 38.2 "Увеличение / (уменьшение) фонда переоценки основных средств": значение статьи равно значению статьи 27 БО;
- - статью 38.3 "Увеличение / (уменьшение) доходов будущих периодов по другим операциям": значение статьи равно значению статьи 18 БО;
- - статью 38.4 "(Увеличение) / уменьшение расходов будущих периодов по ссудной задолженности и другим операциям, а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства": значение статьи равно сумме значений статей 8, 12 и 32 БО.
- Курсовая разница от переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг, величина переоценки основных средств, а также начисленные средства выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств, так как изменение финансового результата от переоценки активов / пассивов не является результатом притока / оттока денежных средств, т.е. носит неденежный характер;
- - статью 38.5 "Увеличение / уменьшение денежных / неденежных составляющих, не нашедших отражения в БО и ОПУ": по данной статье может быть отражено следующее:
- - изменение учетной политики в части открытия новых или закрытия старых балансовых счетов на начало и / или конец отчетного периода;
- - списание ссудной задолженности за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам;
- - списание начисленной амортизации при реализации основных средств и нематериальных активов;
- - другие потоки необоснованно учтенных денежных / неденежных средств.
Значение графы 5 статьи 38 разработочной таблицы для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" включается в графу 2 или 3 статьи 38 Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123).
В графе 2 Приложения 15 отражаются значения аналогичных показателей и статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках из графы 5 разработочной таблицы за отчетный период, в графе 3 - за предыдущий отчетный период.
Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять настоящее приложение в целях анализа источников приносящей доход деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним средств.
В случае ежеквартального составления и представления кредитными организациями Приложения 15:
- - в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения показателей и статей БО и ОПУ за аналогичные периоды отчетного и предыдущего отчетного года;
- - начиная с отчетной даты за первый квартал 2001 года значения показателей за первый квартал 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первый квартал 2000 года, значения показателей за первое полугодие 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первое полугодие 2000 года и т.д. нарастающим итогом с начала года;
- - сроки представления кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России указанного Приложения аналогичны срокам представления квартальной финансовой отчетности.

                ┌───────────────┬────────────────────────────────┐
                │Код территории │    Код кредитной организации   │
                │   по ОКАТО    ├───────┬───────────────┬────────┤
                │               │по ОКПО│регистрационный│  БИК   │
                │               │       │     номер     │        │
                ├───────────────┼───────┼───────────────┼────────┤
                │               │       │               │        │
                └───────────────┴───────┴───────────────┴────────┘