ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
(Приказ МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-21/727. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и Инструкции по ее заполнению (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.01.2004 N 5448))Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
В случае, если налогоплательщик не применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости ни по одному добытому полезному ископаемому, раздел 3.2.1 не заполняется и в состав налоговой декларации не включается.
9.2. По строкам 010 - 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.
9.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 НК.
9.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК.
9.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030.
9.3. По строкам 050 - 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче всех полезных ископаемых по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.
9.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем последним пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.4. По строке 080 указывается сумма всех прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.
9.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 090 = стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 х --------.
9.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче всех полезных ископаемых, определяемая как:
стр. 100 = стр. 040 + стр. 090.
при выполнении соглашений о разделе продукции
10.1. При выполнении соглашения о разделе продукции (далее - соглашение) положения разделов 1 - 9 настоящей Инструкции применяются с учетом настоящего раздела.
10.2. Налогоплательщики по соглашениям о разделе продукции представляют налоговую декларацию по каждому соглашению отдельно от другой деятельности в налоговые органы по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения.
Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.
10.3. Налоговая декларация представляется в составе:
- титульного листа;
- раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данными налогоплательщика";
- раздела 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции";
- раздела 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр";
- раздела 3.1.1 "Расчет количества нефти и газового конденсата, добываемых (подготавливаемых) совместно";
- раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого";
- раздела 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых".
10.4. В титульном листе налоговой декларации указывается место представления налоговой декларации: место нахождения российской организации; место жительства индивидуального предпринимателя; место нахождения участка недр, предоставленного на условиях соглашения; место осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
10.5. По строке 001 раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" указывается наименование соглашения о разделе продукции.
10.6. Раздел 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции" заполняется в порядке, аналогичном установленному пунктами 6.1 - 6.11 настоящей Инструкции для раздела 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых" с учетом следующих особенностей.
10.6.1. По строке 060 отражается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), суммарно по всем основаниям, установленным пунктом 1 статьи 342 НК.
Значение по строке 060 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 строк, по которым по графе 4 указан код "5210".
Страницы: 25 из 28 <-- предыдущая cодержание следующая -->