УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 15.11.2001 N 1051-У (РЕД. ОТ 05.07.2002). О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И БАНКОВСКИХ ГРУПП. ПРОДОЛЖЕНИЕ

а) фактическое значение показателя достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (норматив Н1, в процентах). В случае выявления аудиторской организацией несоблюдения кредитной организацией установленной Банком России методологии расчета значения показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматива Н1), недостоверности балансовых данных или данных расшифровок к балансу для расчета данного норматива кредитная организация вносит в расчет данного показателя необходимые изменения;
б) величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам, а также величину фактически созданных резервов на возможные потери по ссудам (в тыс. руб.).
Величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Инструкции N 62а принимается в размере суммы по статье 31 "Ссудная задолженность" гр. 14 Приложения 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам" (форма N 115) к Инструкции N 17.
- Величина фактически сформированных резервов на возможные потери по ссудам принимается в сумме, отраженной по статье 31 гр. 16 Приложения 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам" (форма N 115) к Инструкции N 17;
в) исключен. - Указание ЦБ РФ от 05.07.2002 N 1175-У;
в) расчетную величину резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери, а также величину фактически созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери (в тыс. руб.).

Величина расчетных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери принимается в соответствии с требованиями Положения N 137-П и определяется как сумма значений по гр. 6, 7, 8 и 9 статьи "Итого" Приложения 1 к Положению N 137-П (форма N 155) (с учетом требований, предусмотренных п. 8.2 Положения N 137-П, о поэтапном введении).

Величина фактически сформированных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери принимается в сумме, отраженной по графе 10 статьи "Итого" Приложения 1 к Положению N 137-П (форма N 155).

Указанная информация должна быть подготовлена с учетом произведенных в ходе аудиторской проверки исправлений.
3.8. Формы публикуемой отчетности составляются в целых тысячах рублей.
Формы публикуемой отчетности кредитной организации подписываются руководителем, главным бухгалтером (лицами, их замещающими) и заверяются подписью руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, индивидуального аудитора и печатью. Формы публикуемой отчетности содержат при проведении аудиторской проверки:
- - аудиторской организацией - наименование аудиторской организации, номер, дату выдачи и срок окончания действия лицензии, наименование органа, ее выдавшего, фамилию, имя, отчество руководителя аудиторской организации, а также фамилию, имя, отчество, должность лица, заверившего публикуемую отчетность с указанием номера и даты документа, подтверждающего его полномочия;
- абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 16.04.2002 N 1140-У.
Руководитель, главный бухгалтер (лица, их замещающие) несут ответственность за информацию, представленную на бумажных носителях, и обязаны обеспечить соответствие отчетности на бумажных носителях данным отчетности, представляемой в электронном виде.
3.9. Годовая отчетность кредитных организаций публикуется в открытой печати с мнением аудиторской организации о достоверности отчетности. Мнение аудиторской организации может быть следующим:
3.9.1. В случае составления положительного аудиторского заключения в соответствии с порядком, определенным в нормативных актах Банка России, регулирующих порядок проведения аудита кредитных организаций, публикуемая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств и сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России) сопровождается текстом следующего содержания: "Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации. Достоверность баланса, отчета о прибылях и убытках, данных о движении денежных средств и сведений о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, подтверждена".
3.9.2. В случае составления положительного аудиторского заключения с оговорками публикуемая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и данные о движении денежных средств и сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России) сопровождается текстом следующего содержания: "Проверенная годовая бухгалтерская отчетность с учетом внесенных исправлений во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации. Достоверность баланса, отчета о прибылях и убытках, данных о движении денежных средств и сведений о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, подтверждена с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений" (с указанием форм публикуемой отчетности, в которые в ходе аудиторской проверки вносились исправления. Например: "Достоверность баланса подтверждена. Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений и т.д.").


Страницы: 4 из 14  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->