ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- - у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей или физических лиц - выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а у индивидуальных предпринимателей и по авторским договорам, если такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном периоде.
- Данные выплаты указываются по строке 1000 расчета по авансовым платежам;
- - суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 238 Кодекса. Данные суммы указываются по строке 1100 расчета по авансовым платежам.
В частности, в налоговую базу по графе 5 строки 1100 для исчисления суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам.

Лица, производящие выплаты физическим лицам, обязаны вести по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм единого социального налога, относящихся к ним, а также сумм налоговых вычетов.
Для ведения такого учета налогоплательщиками может использоваться индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета, утверждаемая МНС России.
Строка 0110 "в том числе последний квартал отчетного периода" определяется как сумма строк 0120, 0130, 0140. Также она может быть рассчитана как строка 0100 расчета за отчетный период минус строка 0100 расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0120 - 0140 отражается налоговая база каждого месяца последнего квартала отчетного периода.
Строка 0200 "Сумма налоговых льгот за отчетный период, всего" заполняется в соответствии со статьей 239 и пунктами 2, 3, 4 статьи 245 Кодекса.
Действие пункта 4 статьи 245 Кодекса приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. I), ст. 5132).

Органы государственной власти, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, по строке 0200, в частности, отражают суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, сотрудниками органов налоговой полиции, уголовно-исполнительной системы и таможенной системы Российской Федерации, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной и приравненной к ней службы в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В графе 3 строки 0200, в том числе, отражаются:
- - федеральными судами и органами прокуратуры - суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей, имеющих специальные звания;
- - Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации, Государственным таможенным комитетом Российской Федерации - суммы денежного содержания и вещевого обеспечения сотрудников органов налоговой полиции и таможенных органов Российской Федерации, переводимых с 1 июля 2002 года на условия оплаты труда федеральной государственной службы (за исключением периода с 1 января по 31 декабря 2003 года).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Кодекса организации любых организационно-правовых форм, использующие труд инвалидов I, II или III группы, освобождаются от уплаты единого социального налога с сумм выплат и иных вознаграждений в их пользу, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого инвалида.
Указанными организациями на листе 09 заполняется таблица "Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп, включаемые в строку 0200".

Организации, освобождаемые от уплаты налога с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника, при соблюдении условий, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса, для подтверждения права на применение указанной льготы заполняют на листе 09 расчета по авансовым платежам таблицу "Расчет условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации".
Строка 0210 "в том числе последний квартал отчетного периода" определяется как сумма строк 0220, 0230 и 0240. Также она может быть рассчитана как строка 0200 расчета за отчетный период минус строка 0200 расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0220 - 0240 отражаются суммы налоговых льгот за каждый месяц последнего квартала отчетного периода.
Строка 0300 "Налоговая база для исчисления налога за отчетный период, всего" определяется как разность строк 0100 и 0200. Распределение данного показателя по интервалам, предусмотренным для налоговой базы, содержится в таблице "Расчет для заполнения строки 0300". Показатели строки 0300 по соответствующим фондам заполняются из граф 3, 4, 5 строки "ИТОГО" этой таблицы.

Значение строки 0310 "в том числе последний квартал отчетного периода" определяется как сумма строк 0320, 0330, 0340 и должно быть равно разности строк 0110 и 0210. Также оно может быть рассчитано как строка 0300 расчета за отчетный период минус строка 0300 расчета за предыдущий отчетный период.


Страницы: 16 из 19  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->