ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 15.12.2002 N 174-Т. О ПРАКТИЧЕСКОМ ПРИМЕНЕНИИ УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 20.11.2001 N 1054-У ''О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ''ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ'' ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Не следует. Критериями котируемости ценных бумаг являются их допуск к обращению и ежемесячный оборот по ним, а не включение в котировальный лист. Привязка к средней сумме сделок за месяц установлена в целях определения конкретного значения величины ежемесячного оборота. Критерии котируемости, в том числе по ежемесячному обороту, применяются ко всем без исключения ценным бумагам вне зависимости от эмитентов или включения / невключения в котировальные листы какого-либо уровня.
В целях Порядка при применении критерия котируемости по ежемесячному обороту к разным видам ценных бумаг (акциям, облигациям) берется ежемесячный оборот, установленный ФКЦБ для включения в котировальный лист первого уровня соответствующего вида ценных бумаг.
В соответствии с нормативными актами ФКЦБ России (Постановление ФКЦБ России от 04.01.2002 N 1-пс "Об утверждении положения о требованиях, предъявляемых к организаторам торговли на рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями) с 01.04.2002 к котируемым ценным бумагам могут быть отнесены обращающиеся через организатора торговли:
- - облигации, оборот по которым за последний календарный месяц составил не менее 400 тыс. рублей;
- - акции, оборот по которым за последний календарный месяц составил не менее 2000 тыс. рублей.

4. На какие счета зачисляются ценные бумаги, до погашения которых осталось менее 180 дней, а также ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим их обратную продажу в срок более 180 дней?
4.1. В инвестиционный портфель зачисляются в первую очередь ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода. Это означает необходимость удержания этих ценных бумаг в инвестиционном портфеле до их погашения эмитентом. Таким образом, в тех случаях, когда котируемые ценные бумаги приобретены с целью их удержания до погашения, они зачисляются в инвестиционный портфель независимо от срока, оставшегося до погашения.
4.2. Котируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим обратную продажу в срок более 180 дней, учитываются на счетах инвестиционного портфеля 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" и 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим обратную продажу в срок более 180 дней, учитываются на счетах инвестиционного портфеля 502 "Некотируемые долговые обязательства" и 507 "Некотируемые акции".

5. Возможно ли межпортфельное перемещение котируемых ценных бумаг при изменении целей приобретения? При реализации котируемых ценных бумаг из инвестиционного портфеля требуется ли их перемещение в торговый портфель? Подлежат ли ценные бумаги торгового портфеля перемещению в инвестиционный, если они не реализованы в течение 180 дней? Как отражать торговые операции с ценными бумагами, числящимися на счетах 50113, 50115, 50611 и 50613?
5.1. Требования Банка России относительно обязательного перемещения ценных бумаг из одного портфеля в другой либо по счетам котируемых и некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля, изложенные в пункте 3.2 Порядка, - это те минимальные требования по перемещению ценных бумаг, которые обязаны исполнять кредитные организации. По обстоятельствам, отличным от изложенных в данном пункте, кредитная организация вправе перемещать котируемые ценные бумаги по своему усмотрению в порядке, установленном в ее учетной политике при соблюдении процедур формирования инвестиционного и торгового портфелей.
В случае соблюдения вышеуказанных условий котируемые ценные бумаги могут быть переведены из одного портфеля в другой при изменении первоначальной цели их приобретения.
5.2. Реализация котируемых ценных бумаг, находящихся в инвестиционном портфеле, может осуществляться без перевода их в торговый портфель в порядке, изложенном в пунктах 5.2 и 7.1 Порядка.
5.3. Согласно пункту 3.2.1 Порядка обязательному переводу из торгового портфеля в инвестиционный подлежат только те ценные бумаги, которые перестали удовлетворять критериям котируемых. При сохранении цели приобретения котируемые ценные бумаги, которые по каким-либо причинам (например, в силу неблагоприятной конъюнктуры) не были реализованы в течение 180 дней, могут удерживаться в торговом портфеле свыше 180 дней.
5.4. При осуществлении межпортфельных переводов следует соблюдать следующее:
- - если перевод котируемых ценных бумаг из инвестиционного портфеля в торговый портфель произведен, то переоценку ценных бумаг следует осуществлять в соответствии с пунктами 6.2 - 6.4 Порядка;
- - при перемещении ценных бумаг между портфелями одновременно соответствующие записи должны быть сделаны также и по лицевым счетам балансовых счетов 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении", 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг" в части формирования информации об уплаченном процентном (купонном) доходе и о затратах в разрезе портфелей банка.


Страницы: 2 из 5  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->