Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Страницы: 64 из 102 <-- предыдущая cодержание следующая -->
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ ДЛЯ УЧРЕЖДЕНИЙ СОЦИАЛЬНО-ТРУДОВОЙ СФЕРЫ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МИНФИНА РОССИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям (утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008) (вместе с ''Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы''))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
11.2. Учет расчетов по платежам в бюджет
Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций расчетов по платежам в бюджеты.
┌───┬─────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐ │ N │ Содержание операции │ Бухгалтерская запись │ │п/п│ ├─────────────────┬─────────────────┤ │ │ │ дебет │ кредит │ │ │ ├─────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ счет бюджетного │ счет бюджетного │ │ │ │ учета, КОСГУ │ учета, КОСГУ │ │ │ │(разряды 18 - 26)│(разряды 18 - 26)│ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Расчеты по суммам налога на доходы физических лиц. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │1. │Удержание налога на доходы │X 302 01 830 │X 303 01 730 │ │ │физических лиц с начисленной │ │ │ │ │заработной платы работников. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │2 │Удержание налога на доходы │2 302 02 830 │2 303 01 730 │ │ │физических лиц с прочих выплат │ │ │ │ │(сверхнормативных выплат). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │3 │Удержание налога на доходы │X 303 03 830 │X 303 01 730 │ │ │физических лиц с пособий по │ │ │ │ │временной нетрудоспособности, │ │ │ │ │выплачиваемых из средств ФСС РФ. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │4 │Удержание налога на доходы │X 302 XX 830 │X 303 01 730 │ │ │физических лиц с сумм │ │ │ │ │вознаграждений по договорам │ │ │ │ │гражданско-правового характера. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │5 │Удержание налога на доходы │1 302 16 830 │1 303 01 730 │ │ │физических лиц с │1 302 18 830 │ │ │ │налогооблагаемых выплат в пользу │ │ │ │ │физических лиц, относимых на │ │ │ │ │подстатьи 262, 290 ЭКР. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │6 │Перечисление с лицевого счета в │1 303 01 830 │1 304 05 211 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств сумм │ │ │ │ │налога, удержанных с заработной │ │ │ │ │платы. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │7 │Перечисление с лицевого счета в │1 303 01 830 │1 304 05 213 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств сумм │ │ │ │ │налога, удержанных с пособий по │ │ │ │ │временной нетрудоспособности. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │8 │Перечисление с лицевого счета в │1 303 01 830 │1 304 05 XXX │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств сумм │ │ │ │ │налога, удержанных с │ │ │ │ │вознаграждений по договорам │ │ │ │ │гражданско-правового характера. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │9 │Перечисление с лицевого счета в │1 303 01 830 │1 304 05 262 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │1 304 05 290 │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств сумм │ │ │ │ │налога, удержанных с выплат, │ │ │ │ │относимых на подстатьи 262, 290 │ │ │ │ │ЭКР. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │10 │Перечисление с лицевого счета в │2 303 01 830 │2 201 01 610 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │одновременно │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │по з/б счету 17 │ │ │для учета операций со средствами │ │ │ │ │от деятельности, приносящей │ │ │ │ │доход, сумм налога на доходы │ │ │ │ │физических лиц. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │11 │Перечисление со счета в │X 303 01 830 │Х 201 01 610 │ │ │кредитном учреждении сумм налога │ │одновременно │ │ │на доходы физических лиц. │ │по з/б счету 17 │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Расчеты с бюджетом по ЕСН. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │12 │Начисление с выплат в рамках │1 401 01 213 │1 303 02 730 │ │ │бюджетной деятельности ЕСН и │ │ │ │ │страховых взносов на │ │ │ │ │обязательное пенсионное │ │ │ │ │страхование Российской Федерации │ │ │ │ │в части пенсионного обеспечения, │ │ │ │ │в части взносов в ФСС РФ, │ │ │ │ │территориальный ФОМС; │ │ │ │ │федеральный ФОМС (в │ │ │ │ │соответствующей аналитике). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │13 │Начисление с выплат в рамках │2 106 04 340 │2 303 02 730 │ │ │деятельности, приносящей доход, │ │ │ │ │ЕСН и страховых взносов на │ │ │ │ │обязательное пенсионное │ │ │ │ │страхование Российской Федерации │ │ │ │ │в части пенсионного обеспечения, │ │ │ │ │в части взносов в ФСС РФ, │ │ │ │ │территориальный ФОМС; │ │ │ │ │федеральный ФОМС (в │ │ │ │ │соответствующей аналитике). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │14 │Начисление с выплат по договорам │2 106 04 340 │X 303 02 730 │ │ │гражданско-правового характера │X 401 01 XXX │ │ │ │ЕСН и страховых взносов на │ │ │ │ │обязательное пенсионное │ │ │ │ │страхование Российской Федерации │ │ │ │ │в части пенсионного обеспечения, │ │ │ │ │в части взносов в ФСС РФ, │ │ │ │ │территориальный ФОМС; │ │ │ │ │федеральный ФОМС (в │ │ │ │ │соответствующей аналитике). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │15 │Начисление пособий по │X 303 02 830 │X 302 03 730 │ │ │социальному страхованию. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │16 │Перечисление суммы ЕСН с │1 303 02 830 │1 304 05 213 │ │ │лицевого счета в органе, │ │ │ │ │осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств в │ │ │ │ │части налога с выплат по │ │ │ │ │трудовым договорам. │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │17 │Перечисление суммы ЕСН с │1 303 02 830 │1 304 05 XXX │ │ │лицевого счета в органе, │ │ │ │ │осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств в │ │ │ │ │части налога с выплат по │ │ │ │ │договорам гражданско-правового │ │ │ │ │характера. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │18 │Перечисление суммы ЕСН с │2 303 02 830 │2 201 01 610 │ │ │лицевого счета в органе, │ │одновременно │ │ │осуществляющем кассовое │ │по з/б счету 17 │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета операций со средствами │ │ │ │ │от деятельности, приносящей │ │ │ │ │доход. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │19 │Перечисление суммы ЕСН со счета │X 303 02 830 │Х 201 01 610 │ │ │в кредитном учреждении. │ │одновременно │ │ │ │ │по з/б счету 18 │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │20 │Возврат территориальными │1 304 05 213 │1 303 02 730 │ │ │органами ФСС РФ сумм излишне │ │ │ │ │уплаченного ЕСН на лицевой счет │ │ │ │ │в органе, осуществляющем кассовое│ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета операций со средствами │ │ │ │ │бюджета. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │21 │Возврат территориальными │2 201 01 510 │2 303 02 730 │ │ │органами ФСС РФ сумм излишне │одновременно │ │ │ │уплаченного ЕСН на лицевой счет │по з/б счету 17 │ │ │ │в органе, осуществляющем кассовое│ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета операций со средствами │ │ │ │ │от приносящей доход │ │ │ │ │деятельности. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │22 │Возврат территориальными │X 201 01 510 │X 303 02 730 │ │ │органами ФСС РФ сумм излишне │одновременно │ │ │ │уплаченного ЕСН на счет в │по з/б счету 17 │ │ │ │кредитном учреждении. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Расчеты по налогу на прибыль. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │23 │Начисление налога на прибыль, │2 401 01 130 │2 303 03 730 │ │ │полученную от рыночных продаж │ │ │ │ │работ (услуг). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │24 │Перечисление в доход │2 303 03 830 │2 201 01 610 │ │ │соответствующих бюджетов сумм │ │одновременно │ │ │налога на прибыль. │ │по з/б счету 17 │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Расчеты по НДС. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │25 │Предъявление поставщиками │2 210 01 560 │2 302 XX 730 │ │ │учреждению сумм НДС при │ │ │ │ │приобретении материальных │ │ │ │ │ценностей (работ, услуг) за счет │ │ │ │ │средств от приносящей доход │ │ │ │ │деятельности. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │26 │Начисление НДС с сумм авансовых │2 210 01 560 │2 303 04 730 │ │ │платежей, полученных учреждением │ │ │ │ │в счет изготовления продукции │ │ │ │ │(выполнения работ, оказания │ │ │ │ │услуг). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │27 │Начисление НДС при реализации │2 401 01 130 │2 303 04 730 │ │ │учреждением продукции (работ, │ │ │ │ │услуг). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │28 │Отражение сумм НДС со стоимости │2 303 04 830 │2 210 01 660 │ │ │приобретенных ценностей (работ, │ │ │ │ │услуг) и авансовых платежей, │ │ │ │ │подлежащих в установленном │ │ │ │ │порядке вычету (зачету) │ │ │ │ │при расчетах с бюджетом. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │29 │Отражение сумм НДС со стоимости │2 106 01 310 │2 210 01 660 │ │ │приобретенных ценностей (работ, │2 106 04 340 │ │ │ │услуг), подлежащих в │2 105 XX 340 │ │ │ │соответствии с положениями главы │ │ │ │ │21 НК РФ отнесению на расходы │ │ │ │ │учреждения и (или) на увеличение │ │ │ │ │стоимости приобретенных │ │ │ │ │ценностей (работ, услуг). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │30 │Перечисление в доход бюджета │2 303 04 830 │2 201 01 610 │ │ │сумм НДС. │ │одновременно │ │ │ │ │по з/б счету 17 │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Расчеты по прочим налогам и сборам. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │31 │Начисление прочих налогов и │1 401 01 290 │1 303 05 730 │ │ │сборов, подлежащих уплате за │ │ │ │ │счет средств бюджета. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │32 │Начисление прочих налогов и │2 401 01 290 │2 303 05 730 │ │ │сборов, подлежащих уплате за │ │ │ │ │счет средств, полученных от │ │ │ │ │приносящей доход деятельности. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │33 │Перечисление с лицевого счета в │1 303 05 830 │1 304 05 290 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств сумм │ │ │ │ │налогов в доход соответствующего │ │ │ │ │бюджета. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │34 │Перечисление с лицевого счета в │2 303 05 830 │2 201 01 610 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │одновременно │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │по з/б счету 17 │ │ │для учета операций со │ │ │ │ │средствами, полученными от │ │ │ │ │приносящей доход деятельности, │ │ │ │ │сумм налогов в доход │ │ │ │ │соответствующего бюджета. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │35 │Перечисление со счета в │X 303 05 830 │X 201 01 610 │ │ │кредитном учреждении сумм │ │одновременно │ │ │налогов в доход соответствующего │ │по з/б счету 17 │ │ │бюджета. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на │ │производстве и профессиональных заболеваний. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │36 │Начисление взносов по │1 401 01 213 │1 303 06 730 │ │ │обязательному социальному │ │ │ │ │страхованию от несчастных │ │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний в │ │ │ │ │рамках бюджетной деятельности. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │37 │Начисление взносов по │2 106 04 340 │2 303 06 730 │ │ │обязательному социальному │2 401 01 213 │ │ │ │страхованию от несчастных │ │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний в │ │ │ │ │рамках деятельности, приносящей │ │ │ │ │доход. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │38 │Начисление платежей в рамках │X 303 06 830 │X 302 03 730 │ │ │обязательного социального │ │ │ │ │страхования от несчастных │ │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │39 │Перечисление с лицевого счета в │1 303 06 830 │1 304 05 213 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │ │ │ │для учета бюджетных средств │ │ │ │ │страховых взносов по │ │ │ │ │обязательному социальному │ │ │ │ │страхованию от несчастных │ │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний с │ │ │ │ │выплат по трудовым договорам. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │40 │Перечисление с лицевого счета в │2 303 06 830 │2 201 01 610 │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │одновременно │ │ │обслуживание исполнения бюджета, │ │по з/б счету 17 │ │ │для учета операций со средствами │ │ │ │ │от приносящей доход деятельности │ │ │ │ │страховых взносов по │ │ │ │ │обязательному социальному │ │ │ │ │страхованию от несчастных │ │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │41 │Перечисление со счета в │X 303 06 830 │Х 201 01 610 │ │ │кредитном учреждении страховых │ │ │ │ │взносов по обязательному │ │ │ │ │социальному страхованию от │ │ │ │ │несчастных случаев на │ │ │ │ │производстве и профессиональных │ │ │ │ │заболеваний. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │42 │Возмещение ФСС РФ сумм излишне │1 304 05 213 │1 303 06 730 │ │ │уплаченных взносов на лицевой │ │ │ │ │счет в органе, осуществляющем │ │ │ │ │кассовое обслуживание исполнения │ │ │ │ │бюджета, для учета операций со │ │ │ │ │средствами бюджета. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │43 │Возмещение ФСС РФ сумм излишне │2 201 01 510 │2 303 06 730 │ │ │уплаченных взносов на лицевой │одновременно │ │ │ │счет в органе, осуществляющем │по з/б счету 17 │ │ │ │кассовое обслуживание исполнения │ │ │ │ │бюджета, для учета операций со │ │ │ │ │средствами от приносящей доход │ │ │ │ │деятельности. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │44 │Возмещение ФСС РФ сумм излишне │X 201 01 510 │X 303 06 730 │ │ │уплаченных взносов на счет в │одновременно │ │ │ │кредитном учреждении. │по з/б счету 17 │ │ └───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘
Страницы: 64 из 102 <-- предыдущая cодержание следующая -->