МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ ДЛЯ УЧРЕЖДЕНИЙ СОЦИАЛЬНО-ТРУДОВОЙ СФЕРЫ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МИНФИНА РОССИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Датой погашения задолженности в иностранной валюте по суммам, выданным сотрудникам учреждения под отчет на осуществление расходов, считается дата утверждения Авансового отчета.

Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций расчетов с подотчетными лицами по командировкам:

┌───┬─────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ N │       Содержание операции       │       Бухгалтерская запись        │
│п/п│                                 ├─────────────────┬─────────────────┤
│   │                                 │      дебет      │     кредит      │
│   │                                 ├─────────────────┼─────────────────┤
│   │                                 │ счет бюджетного │ счет бюджетного │
│   │                                 │   учета, КОСГУ  │   учета, КОСГУ  │
│   │                                 │(разряды 18 - 26)│(разряды 18 - 26)│
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 1 │                2                │        3        │        4        │
├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤
│Выдача наличных денежных средств под отчет на командировочные расходы.   │
├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤
│1  │Выдача наличных денежных средств │X 208 02 560     │X 201 04 610     │
│   │под отчет в оплату суточных в    │                 │                 │
│   │служебной командировке.          │                 │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│2  │Выдача наличных денежных средств │X 208 05 560     │X 201 04 610     │
│   │под отчет для оплаты проезда по  │                 │                 │
│   │служебным командировкам          │                 │                 │
│   │(разъездам), разных сборов при   │                 │                 │
│   │приобретении билетов на проезд   │                 │                 │
│   │всеми видами транспорта.         │                 │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│3  │Выдача наличных денежных средств │X 208 09 560     │X 201 04 610     │
│   │под отчет для оплаты расходов по │                 │                 │
│   │найму жилого помещения;          │                 │                 │
│   │договоров на оказание услуг по   │                 │                 │
│   │обслуживанию в залах официальных │                 │                 │
│   │лиц и делегаций в служебных      │                 │                 │
│   │командировках; оформления        │                 │                 │
│   │заграничных паспортов, виз,      │                 │                 │
│   │консульских услуг.               │                 │                 │
├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤
│Возврат подотчетным лицом выданного ему аванса на командировочные        │
│расходы.                                                                 │
├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤
│4  │Поступление в кассу от           │X 201 04 510     │X 208 02 660     │
│   │подотчетного лица сумм суточных, │                 │                 │
│   │не израсходованных в служебной   │                 │                 │
│   │командировке.                    │                 │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│5  │Поступление в кассу от           │X 201 04 510     │X 208 05 660     │
│   │подотчетного лица сумм, выданных │                 │                 │
│   │для оплаты проезда по служебным  │                 │                 │
│   │командировкам (разъездам),       │                 │                 │
│   │разных сборов при приобретении   │                 │                 │
│   │билетов на проезд всеми видами   │                 │                 │
│   │транспорта.                      │                 │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│6  │Поступление в кассу от           │X 201 04 510     │X 208 09 660     │
│   │подотчетного лица сумм, выданных │                 │                 │
│   │для оплаты расходов по найму     │                 │                 │
│   │жилого помещения; договоров на   │                 │                 │
│   │оказание услуг по обслуживанию в │                 │                 │
│   │залах официальных лиц и          │                 │                 │
│   │делегаций в служебных            │                 │                 │
│   │командировках; оформления        │                 │                 │
│   │заграничных паспортов, виз,      │                 │                 │
│   │консульских услуг.               │                 │                 │
├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤
│Списание произведенных в командировке расходов.                          │
├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤
│7  │Списание суточных                │1 401 01 212     │X 208 02 660     │
│   │                                 │2 106 04 340     │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│8  │Списание транспортных расходов,  │1 401 01 222     │X 208 05 660     │
│   │произведенных в командировке,    │2 106 04 340     │                 │
│   │расходов по оплате разных сборов │                 │                 │
│   │при приобретении билетов на      │                 │                 │
│   │проезд всеми видами транспорта.  │                 │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│9  │Списание расходов по найму       │1 401 01 226     │X 208 09 660     │
│   │жилого помещения, оплате         │2 106 04 340     │                 │
│   │договоров на оказание услуг      │                 │                 │
│   │по обслуживанию в залах          │                 │                 │
│   │официальных лиц и делегаций,     │                 │                 │
│   │произведенных в командировках,   │                 │                 │
│   │оформлению заграничных           │                 │                 │
│   │паспортов, виз, консульских      │                 │                 │
│   │услуг.                           │                 │                 │
├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤
│Погашение подотчетным лицом суммы задолженности, не возвращенной в       │
│установленные сроки.                                                     │
├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤
│10 │Погашение задолженности          │1 304 03 830     │1 208 02 660     │
│   │подотчетного лица за счет        │                 │1 208 05 660     │
│   │удержаний из заработной платы.   │                 │1 208 09 660     │
├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤
│Включение в расходы учреждения суммы сбора, взысканного за сданные       │
│проездные документы при отмене командировки.                             │
├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤
│11 │Включение в расходы учреждения   │1 401 01 222     │X 208 05 660     │
│   │суммы сбора, взысканного за      │2 106 04 340     │                 │
│   │сданные проездные документы при  │                 │                 │
│   │отмене командировки.             │                 │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│12 │Включение в расходы учреждения   │1 401 01 290     │X 208 05 660     │
│   │суммы штрафа, взысканного за     │2 106 04 340     │                 │
│   │сданные проездные документы при  │                 │                 │
│   │отмене командировки.             │                 │                 │
├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤
│Отражение курсовой разницы от переоценки задолженности подотчетных лиц.  │
├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤
│13 │Отражение положительной          │X 208 02 560     │1 401 01 171     │
│   │курсовой разницы от переоценки   │X 208 05 560     │                 │
│   │задолженности подотчетных лиц.   │X 208 09 560     │                 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤
│14 │Отражение отрицательной          │1 401 01 171     │X 208 02 660     │
│   │курсовой разницы от переоценки   │                 │X 208 05 660     │
│   │задолженности подотчетных лиц.   │                 │X 208 09 660     │
└───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘