Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Страницы: 53 из 102 <-- предыдущая cодержание следующая -->
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ ДЛЯ УЧРЕЖДЕНИЙ СОЦИАЛЬНО-ТРУДОВОЙ СФЕРЫ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МИНФИНА РОССИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям (утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008) (вместе с ''Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы''))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Перевод документов на иностранных языках, поступающих в учреждение социального обслуживания населения, подписывается переводчиком и удостоверяется руководителем структурного подразделения учреждения, в котором работает командируемый работник. Нотариальное заверение переведенных документов не требуется.
9.3. Учет подотчетных сумм, выданных на административно-хозяйственные нужды
Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на административно-хозяйственные нужды.
┌───┬─────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐ │ N │ Содержание операции │ Бухгалтерская запись │ │п/п│ ├─────────────────┬─────────────────┤ │ │ │ дебет │ кредит │ │ │ ├─────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ счет бюджетного │ счет бюджетного │ │ │ │ учета, КОСГУ │ учета, КОСГУ │ │ │ │(разряды 18 - 26)│(разряды 18 - 26)│ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├───┼─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Выдача наличных денежных средств под отчет на административно- │ │хозяйственные нужды. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │1 │Выдача наличных денежных средств │X 208 04 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет для оплаты услуг связи.│ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │2 │Выдача наличных денежных средств │X 208 05 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет для оплаты транспортных│ │ │ │ │услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │3 │Выдача наличных денежных средств │X 208 06 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет для оплаты коммунальных│ │ │ │ │услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │4 │Выдача наличных денежных средств │X 208 07 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет для оплаты арендной │ │ │ │ │платы за пользование имуществом. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │4 │Выдача наличных денежных средств │X 208 08 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет для оплаты услуг по │ │ │ │ │содержанию имущества. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │5 │Выдача наличных денежных средств │X 208 09 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет для оплаты прочих │ │ │ │ │услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │6 │Выдача наличных денежных средств │X 208 19 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет на приобретение │ │ │ │ │основных средств. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │7 │Выдача наличных денежных средств │X 208 20 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет на приобретение │ │ │ │ │нематериальных активов. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │8 │Выдача наличных денежных средств │X 208 22 560 │X 201 04 610 │ │ │под отчет на приобретение │ │ │ │ │материалов. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Выдача из кассы денежных документов под отчет. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │9 │Выдача подотчетному лицу │X 208 04 560 │Х 201 05 610 │ │ │почтовых марок. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │10 │Выдача подотчетному лицу путевок │1 208 03 560 │1 201 05 610 │ │ │в санаторно-оздоровительные │ │ │ │ │учреждения, приобретенных за счет│ │ │ │ │средств ФСС. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │11 │Выдача подотчетному лицу │X 208 22 560 │X 201 05 610 │ │ │(водителю) талонов на бензин и │ │ │ │ │масла. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Приобретение подотчетными лицами основных средств и материальных запасов │ │в системе розничной торговли. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │12 │Приобретение подотчетными лицами │X 106 01 310 │X 208 19 660 │ │ │объектов основных средств. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │13 │Приобретение подотчетными лицами │X 106 02 320 │X 208 20 660 │ │ │объектов нематериальных активов. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │14 │Принятие к учету приобретенных │X 105 02 340 │X 208 22 660 │ │ │подотчетными лицами продуктов │ │ │ │ │питания (по фактической │ │ │ │ │стоимости). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │15 │Принятие к учету приобретенных │X 105 03 340 │X 208 22 660 │ │ │подотчетными лицами ГСМ (по │ │ │ │ │фактической стоимости). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │16 │Принятие к учету приобретенных │X 105 04 340 │X 208 22 660 │ │ │подотчетными лицами строительных │ │ │ │ │материалов (по фактической │ │ │ │ │стоимости). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │17 │Принятие к учету приобретенных │X 105 05 340 │X 208 22 660 │ │ │подотчетными лицами предметов │ │ │ │ │мягкого инвентаря (по фактической│ │ │ │ │стоимости). │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │18 │Принятие к учету приобретенных │X 105 06 340 │X 208 22 660 │ │ │подотчетными лицами прочих │ │ │ │ │материалов по фактической │ │ │ │ │стоимости. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Принятие к учету сумм произведенных подотчетным лицом расходов на │ │основании документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │19 │Принятие к учету расходов по │1 401 01 221 │X 208 04 660 │ │ │оказанным подотчетному лицу │2 106 04 340 │ │ │ │услугам связи. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │20 │Принятие к учету расходов по │1 401 01 222 │X 208 05 660 │ │ │оказанным подотчетному лицу │2 106 04 340 │ │ │ │транспортным услугам. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │21 │Принятие к учету расходов по │1 401 01 225 │X 208 08 660 │ │ │оказанным подотчетному лицу │2 106 04 340 │ │ │ │услугам по содержанию имущества. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │22 │Принятие к учету расходов по │1 401 01 226 │X 208 09 660 │ │ │оказанным подотчетному лицу │2 106 04 340 │ │ │ │прочим услугам. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Оплата через подотчетных лиц оказанных учреждению услуг. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │23 │Оплата через подотчетное лицо │X 302 04 830 │X 208 04 660 │ │ │оказанных учреждению услуг связи.│ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │24 │Оплата через подотчетное лицо │X 302 05 830 │X 208 05 660 │ │ │оказанных учреждению транспортных│ │ │ │ │услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │25 │Оплата через подотчетное лицо │X 302 06 830 │X 208 06 660 │ │ │оказанных учреждению коммунальных│ │ │ │ │услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │26 │Оплата через подотчетное лицо │X 302 08 830 │X 208 08 660 │ │ │оказанных учреждению услуг по │ │ │ │ │содержанию имущества. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │27 │Оплата через подотчетное лицо │X 302 09 830 │X 208 09 660 │ │ │оказанных учреждению прочих │ │ │ │ │услуг. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Предварительная оплата через подотчетное лицо материальных ценностей, │ │работ, услуг. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │28 │Предварительная оплата через │X 206 XX 560 │X 208 XX 660 │ │ │подотчетное лицо материальных │ │ │ │ │ценностей, работ, услуг. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Поступление отчета об использовании путевок, оплаченных за счет средств │ │ФСС. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │29 │Подтверждено использование │1 303 02 830 │1 208 03 660 │ │ │приобретенных для сотрудников │ │ │ │ │путевок за счет средств ФСС. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Возврат подотчетным лицом в кассу неиспользованного аванса, выданного на │ │административно-хозяйственные расходы. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │30 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 04 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │для оплаты услуг связи. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │31 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 05 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │для оплаты транспортных услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │32 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 06 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │для оплаты коммунальных услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │33 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 08 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │для оплаты услуг по содержанию │ │ │ │ │имущества. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │34 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 09 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │для оплаты прочих услуг. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │35 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 19 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │на приобретение основных средств.│ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │36 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 20 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │на приобретение нематериальных │ │ │ │ │активов. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │37 │Поступление в кассу от │X 201 04 510 │X 208 22 660 │ │ │подотчетного лица сумм, выданных │ │ │ │ │на приобретение материалов. │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┤ │Погашение подотчетным лицом суммы задолженности, не возвращенной в │ │установленные сроки. │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┤ │38 │Удержание из заработной платы │X 302 01 830 │X 304 03 730 │ │ │сотрудника подотчетной суммы, не │ │ │ │ │возвращенной в установленные │ │ │ │ │сроки. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │39 │Погашение задолженности │X 304 03 830 │X 208 XX 660 │ │ │подотчетного лица за счет │ │ │ │ │удержаний из заработной платы. │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │40 │Перечисление в доход бюджета │1 210 02 XXX │1 304 05 211 │ │ │суммы, удержанной из заработной │ │ │ │ │платы подотчетного лица за │ │ │ │ │не возвращенный в сроки аванс. │ │ │ └───┴─────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────┘
Страницы: 53 из 102 <-- предыдущая cодержание следующая -->