ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Детализация аналитического учета на балансовых счетах учета вложений в ценные бумаги и прочих счетах по операциям с ценными бумагами определяется в учетной политике кредитной организации. При реализации (выбытии) ценных бумаг аналитический учет должен обеспечивать списание с указанных счетов сумм, подлежащих отнесению на себестоимость только выбывающих ценных бумаг.".
1.3.4. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":
1.3.4.1. В пункте 6.1 второй абзац дополнить следующими словами: "; при перемещении ценных бумаг из торгового или инвестиционного портфеля - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги".
1.3.4.2. В пункте 6.1 третий абзац изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета отражаются: возврат вложенных средств при реализации акций в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг; перемещение в торговый или инвестиционный портфели в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги торгового или инвестиционного портфеля.".
1.3.4.3. Пункт 6.25 после пятого абзаца дополнить шестым абзацем следующего содержания:
"Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовых счетах N N 61203, 61204 "Реализация (выбытие) ценных бумаг" в соответствии с Приложением N 15 к настоящим Правилам.".
1.3.4.4. В восьмом абзаце пункта 6.26 исключить слова ", ценных бумаг".
1.3.4.5. В пункте 6.26 исключить десятый, тринадцатый, четырнадцатый, пятнадцатый, шестнадцатый и восемнадцатый абзацы.
1.3.5. В главу Г. "Срочные операции":
1.3.5.1. Седьмой абзац преамбулы изложить в следующей редакции:
"По сделкам купли - продажи ценных бумаг, предусматривающим возможность их обратного выкупа (продажи), учет требований и обязательств по обратной части сделки ведется на отдельно выделенных для этих целей счетах настоящей главы.".
1.3.5.2. Восьмой абзац преамбулы исключить.
1.3.5.3. Перед пунктом 10.5 наименование счета N 936 изложить в следующей редакции:

"Счет N 936 "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".

1.3.5.4. В пункте 10.5 первое предложение второго абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты продажи ценных бумаг до срока обратного выкупа банком ценных бумаг.".
1.3.5.5. В пункте 10.5 в четвертом и пятом абзацах слова "по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратному выкупу ценных бумаг".
1.3.5.6. Перед пунктом 10.6 наименование счета N 937 изложить в следующей редакции:

"Счет N 937 "Требования по обратной продаже ценных бумаг".

1.3.5.7. В Пункте 10.6 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные средства от даты покупки ценных бумаг до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".
1.3.5.8. В пункте 10.6 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратной продаже ценных бумаг".
1.3.5.9. Перед пунктом 10.12 наименование счета N 966 изложить в следующей редакции:

"Счет N 966 "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".

1.3.5.10. В пункте 10.12 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные средства от даты продажи ценных бумаг до срока обратной покупки банком ценных бумаг.".
1.3.5.11. В пункте 10.12 в пятом и шестом абзацах слова "по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратному выкупу ценных бумаг.".
1.3.5.12. Перед пунктом 10.13 наименование счета N 967 изложить в следующей редакции:

"Счет N 967 "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".

1.3.5.13. В пункте 10.13 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки банком до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".
1.3.5.14. В пункте 10.13 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратной продаже ценных бумаг".
1.4. В Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" в "Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное":
1.4.1. После пункта 9 дополнить новыми пунктами 10 и 11 следующего содержания:

"10. 50111 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П
50112 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А

11. 50609 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П
50610 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А".

1.4.2. Пункт 17 изложить в следующей редакции:

"17. 61203 Реализация (выбытие) ценных бумаг П
61204 Реализация (выбытие) ценных бумаг А".

1.4.3. Изменить нумерацию пунктов 10 - 22 следующим образом:
пункт 10 - на 12,
пункт 11 - на 13,
пункт 12 - на 14,
пункт 13 - на 15,
пункт 14 - на 16,
пункт 15 - на 17,
пункт 16 - на 18,
пункт 17 - на 19,
пункт 18 - на 20,
пункт 19 - на 21,
пункт 20 - на 22,
пункт 21 - на 23,
пункт 22 - на 24.
1.5. В Приложение 8 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях":
1.5.1. В раздел 1. "Доходы банков":
1.5.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603 "Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по операциям РЕПО" исключить.


Страницы: 14 из 28  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->