УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 20.11.2001 N 1054-У. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ''ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ'' ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61. ПРОДОЛЖЕНИЕ

1.1.3. В главу Г. "Срочные операции":
1.1.3.1. Наименование счета N 936 изложить в следующей редакции: "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".
1.1.3.2. Наименование счета N 937 изложить в следующей редакции: "Требования по обратной продаже ценных бумаг".
1.1.3.3. Наименование счета N 966 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".
1.1.3.4. Наименование счета N 967 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".
1.2. В часть I "Общая часть":
1.2.1. В пункте 1.19 во втором абзаце слова "- по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг" заменить словами "- по укрупненным учетным категориям (портфелям)".
1.2.2. Третий абзац пункта 1.19 изложить в следующей редакции:
"Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.".
1.2.3. Шестой абзац пункта 1.19 исключить.
1.2.4. В пункте 1.19 восьмой абзац после слов "в соответствии с" дополнить следующими словами: "настоящими Правилами и".
1.3. В часть II "Характеристика счетов":
1.3.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета":
1.3.1.1. В пункте 3.28 третий абзац изложить в следующей редакции:
"По дебету счета отражается распределение учтенных средств, в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.".
1.3.1.2. В пункте 3.29 третий абзац изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".
1.3.1.3. В пункте 3.31 в четвертом и шестом абзацах соответственно слова "совершении операций на ОРЦБ" заменить словами "совершении операций на организованном рынке ценных бумаг, профессиональным участником которого является данная кредитная организация".
1.3.1.4. В пункте 3.31 четвертый и шестой абзацы соответственно после слов "по итогам операций на ОРЦБ" дополнить словами "или со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами;".
1.3.1.5. В пункте 3.32 четвертый абзац изложить в следующей редакции:
"за реализованные брокерами на основании договоров: ценные бумаги - в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы;".
1.3.1.6. В пункте 3.32 пятый абзац исключить.
1.3.1.7. В пункте 3.32 в девятом абзаце слова "или погашения" и "уплаченного авансом" исключить, а после слова "обязательствам" ввести слова "уплаченного при приобретении".
1.3.1.8. В пункте 3.32 в одиннадцатом абзаце слова "расходов по операциям с ценными бумагами" заменить словами "затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг".
1.3.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета":
1.3.2.1. Пункт 4.24 после четвертого абзаца дополнить новыми абзацами 5 - 16 следующего содержания:
"Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются.
По дебету счетов проводятся:
- - денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;
- - подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на реализацию ценных бумаг в корреспонденции со счетами учета реализации (выбытия) ценных бумаг;
- - подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам на реализацию ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
- - суммы распределения средств, списанных с участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.
По кредиту счетов отражаются:
- - денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;
- - подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на приобретение ценных бумаг в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги и учета накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;


Страницы: 11 из 28  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->