МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА (ДОВЕДЕНЫ ПИСЬМОМ БАНКА РОССИИ ОТ 15.06.2006 N 85-Т). ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Методические рекомендации по проверке правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска (доведены письмом Банка России от 15.06.2006 N 85-Т))Акцизы
- лимитов вложений в фондовые ценности, в том числе в акции организаций-эмитентов и производные финансовые инструменты, и/или ограничений на проведение операций с фондовыми ценностями торгового портфеля и производными финансовыми инструментами;
- ограничений и лимитов на структуру портфеля акций компаний-эмитентов;
- лимитов и ограничений на проведение операций с финансовыми инструментами торгового портфеля и производными финансовыми инструментами по договорам с обратной продажей и договорам займа;
- лимитов и ограничений на операции с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются акции обыкновенные, депозитарные расписки, конвертируемые финансовые инструменты.
5.2. Проверяется соответствие перечня финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов, включаемых в расчет фондового риска, требованиям пункта 3.2 Положения Банка России N 89-П.
5.3. При проверке правильности расчета размера фондового риска на основании данных первичных учетных документов, в том числе о величине изменений рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты, предусмотренных фондовой биржей или организатором торговли, выписок расчетных организаций и депозитариев, договоров или иных соглашений проверяется правильность:
- распределения чистых позиций по балансовым и внебалансовым финансовым инструментам по страновым портфелям;
- компенсации однородных позиций по балансовым и внебалансовым финансовым инструментам в рамках странового портфеля;
- включения в страновой портфель остаточного риска по всем длинным и коротким опционным позициям;
- распределения в рамках странового портфеля чистых позиций по балансовым и внебалансовым финансовым инструментам по группам рисков.
5.4. Проверяется правильность расчета:
- размера специального фондового риска как суммы взвешенных чистых длинных позиций и чистых коротких позиций по финансовым инструментам по каждому страновому портфелю (брутто-позиция);
- размера общего фондового риска как разницы между суммой всех длинных и суммой всех коротких позиций по финансовым инструментам по каждому страновому портфелю (нетто-позиция), взвешенной на 8%;
- размера фондового риска как суммы размера специального фондового риска и размера общего фондового риска.
Расчетное значение размера фондового риска сравнивается с данными отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" на соответствующую отчетную дату.
расчета размера валютного риска
6.1. При проверке правильности расчета размера валютного риска рекомендуется запросить у кредитной организации оборотную ведомость (на дату проведения расчета) по балансовым и внебалансовым счетам в разрезе лицевых счетов, открытых в иностранных валютах и драгоценных металлах, и на основании первичных учетных документов по проводимым операциям в иностранных валютах и драгоценных металлах (отчеты, предусмотренные биржей, реестры дилеров, договоры или иные соглашения) оценить выполнение кредитной организацией требований о расчете чистых позиций по финансовым инструментам по каждой иностранной валюте и по каждому драгоценному металлу, определенных Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями".
6.2. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления валютным риском, и, используя данные этих документов, проверить правильность:
- установления размера (лимитов) открытой валютной позиции в отдельных иностранных валютах, российских рублях и отдельных драгоценных металлах;
- определения лимитов (включая внутридневные лимиты и лимиты на конец операционного дня по каждой иностранной валюте и отдельному драгоценному металлу);
- установления лимитов открытых позиций для проведения конверсионных операций;
- распределения сублимитов на открытые валютные позиции головного офиса и филиалов;
- осуществления и отражения в бухгалтерском учете операций в иностранных валютах и драгоценных металлах, в том числе с производными финансовыми инструментами;
- проведения срочных сделок и наличных сделок в иностранных валютах и драгоценных металлах.
6.3. Рекомендуется запросить у кредитной организации информацию (материалы), используемую при расчете размера валютного риска, и выборочно проверить (период выборки и/или даты проверки определяются руководителем рабочей группы) выполнение на ежедневной основе кредитной организацией следующих условий:
- сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) кредитной организации;
- любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) кредитной организации.
Страницы: 5 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->