Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет товарно-материальных и других ценностей, принятых на ответственное хранение. Учет материалов, принятых в переработку. Учет товаров, принятых на комиссию.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет имущества и ценных бумаг, полученных в залог.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего благоустройства).
Нормативная база.
Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий как субъектов малого предпринимательства.
Особенности ведения бухгалтерского учета и формирование бухгалтерской отчетности на малых предприятиях.
Особенности учета и отчетности при упрощенной системе налогообложения.
Особенности учета в условиях применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Место и роль СИБС в профессиональной деятельности аудитора. Краткий обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков систем. Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС. Сервисные возможности СИБС при работе с документами.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.
Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Учет налогоплательщиков.
Формы проведения налогового контроля.
Налоговый контроль за расходами физического лица.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.
Налоговая тайна.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом РФ.
Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе.
Страницы: 7 из 17 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (ОБЩИЙ АУДИТ) (УТВ. МИНФИНОМ РФ 23.01.2003 N 28-01-23/139/СШ) (С ИЗМЕНЕНИЯМИ ОТ 12.05.2008). ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (общий аудит) (утв. Минфином РФ 23.01.2003 N 28-01-23/139/СШ) (с изменениями от 12.05.2008))Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Общие требования к раскрытию статей бухгалтерской отчетности, вытекающие из нормативных документов. Разделы пояснительной записки: краткая характеристика организации и основных направлений ее деятельности; учетная политика организации и ее изменение; информация об аффилированных лицах; вознаграждения членам правления (совета директоров), наблюдательного совета; основные факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации и т.д.
Существенные статьи бухгалтерской отчетности, методика их формирования; информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости) данных за отчетный и предшествующие ему годы (методика расчета отдельных показателей); события после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности; данные о важнейших отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта (информация по сегментам); государственная помощь; участие в природоохранных мероприятиях; динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета аналитических коэффициентов; прибыль, приходящаяся на одну акцию.
Тема 21. Учет отдельных операций на забалансовых счетах
Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет товарно-материальных и других ценностей, принятых на ответственное хранение. Учет материалов, принятых в переработку. Учет товаров, принятых на комиссию.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет имущества и ценных бумаг, полученных в залог.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего благоустройства).
Тема 22. Особенности учета на малом предприятии
Нормативная база.
Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий как субъектов малого предпринимательства.
Особенности ведения бухгалтерского учета и формирование бухгалтерской отчетности на малых предприятиях.
Особенности учета и отчетности при упрощенной системе налогообложения.
Особенности учета в условиях применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Тема 23. Справочные и информационные бухгалтерские
системы (СИБС)
системы (СИБС)
Место и роль СИБС в профессиональной деятельности аудитора. Краткий обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков систем. Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС. Сервисные возможности СИБС при работе с документами.
Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.
Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
Тема 4. Налоговый контроль
Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Учет налогоплательщиков.
Формы проведения налогового контроля.
Налоговый контроль за расходами физического лица.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.
Налоговая тайна.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение
за их совершение
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом РФ.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе.
Страницы: 7 из 17 <-- предыдущая cодержание следующая -->