ПОРЯДОК ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Письмо Банка России от 27.12.1996 N 389. О годовом отчете о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1996 год)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
4.3. Проверить, не зачислены ли средства федерального бюджета на счет N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям бюджетной классификации оборотами отчетного года.
4.4. Сверить отчетные данные по доходам:
- - в тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - с органами федерального казначейства;
- - в тех регионах, где выписки по лицевым счетам балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, - с налоговыми органами.
4.5. Сверить расходы на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" с банками, выплачивающими эти пенсии и пособия, и получить справки, заверенные банками, выплачивающими пенсии и пособия, подтверждающие суммы расходов на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, выплаченных в течение 1996 года (январь - декабрь).
4.6. Получить от органов федерального казначейства отчет за 1996 год о поступлении в федеральный бюджет налогов и других платежей.
направляемых на финансирование федерального бюджета
Российской Федерации
5.1. При проведении операций со средствами федерального бюджета по окончании года в банках следует руководствоваться письмом Банка России от 20.12.96 N 381 "О порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях".
5.2. ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации не позднее 15 января 1997 года в порядке, установленном письмом Банка России от 20.12.96 N 381, перечисляют свернутые остатки по балансовому счету N 100 на отдельный транзитный счет N 100800, открытый в ОПЕРУ-1 Банка России (БИК 044501002), заключительными оборотами за 31 декабря 1996 года (авизо направляется телеграфом с соблюдением установленного порядка кодовой защиты. В регионах, не применяющих телеграфное авизование платежей - почтовым авизо через соответствующие специальные службы. Не позднее следующего рабочего дня после отправки указанного авизо по специальным техническим каналам связи направляются подтверждения о направлении авизо с применением кодовой защиты. В регионах, не применяющих телеграфное авизование платежей и систему кодовой защиты, подтверждения направляются через соответствующие спецслужбы). После перечисления транзитный счет "Остатки на 1 января, перечисленные в ОПЕРУ-1 Росцентробанка" в ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Банка России подлежит закрытию.
5.3. Суммы расходов на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, выплаченные в течение года и отраженные по активу балансового счета N 120, кредитные организации в первый рабочий день 1997 года, РКЦ Центрального банка Российской Федерации в сроки, установленные для них ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, отдебетовывают в ГРКЦ на аналогичные транзитные счета на балансовом счете N 120 заключительными оборотами. Не позднее 15 января 1997 года ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации отдебетовывают активные остатки по транзитным счетам балансового счета N 120 в ОПЕРУ-1 Центрального банка Российской Федерации (БИК 044501002) одним сводным телеграфным авизо (в порядке, изложенном в пункте 5.2) на соответствующие транзитные счета. При этом в авизо должна быть указана расшифровка по лицевым счетам в соответствии с бюджетной классификацией:
- пенсии и пособия пенсионерам Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей (символ 52)
- 52127103 - сумма;
- - пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны Российской Федерации и членам их семей (символ 77)
- 77127201 - сумма;
- - пенсии и пособия пенсионерам Министерства внутренних дел Российской Федерации и членам их семей (символ 81)
81127802 - сумма.
5.4. Заключительные обороты по бюджетным операциям помимо указанных в письме Банка России N 381 от 20.12.96 допускаются в банках в следующих случаях:
а) при возмещении банкам сумм расходов на пенсии и пособия в счет средств федерального бюджета Российской Федерации;
б) при внесении изменений в форму N 14 "Годовой отчет о доходах федерального бюджета за 1996 год", согласованных с органами федерального казначейства, а при их отсутствии с налоговыми органами, до срока окончания заключительных оборотов.
5.5. Авизо на перечисление остатков по всем централизованным счетам должны высылаться банками с таким расчетом, чтобы эти авизо были получены и проведены филиалами "Б" в сроки, установленные для проведения заключительных оборотов.
Страницы: 3 из 13 <-- предыдущая cодержание следующая -->