ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 26.11.2001 N 159-П) (РЕД. ОТ 20.03.2002). ПРОДОЛЖЕНИЕ

- превышения остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, над величиной сформированных резервов на возможные потери;
- превышения величины иных требований кредитной организации (за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности) к кредитным организациям с отозванной лицензией на осуществление банковских операций над величиной сформированных резервов на возможные потери.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков (части остатков) на счетах бухгалтерского учета 701, 70301, 61306, 61308, 50111, 50609 на сумму части остатков на счетах бухгалтерского учета 702, 70401, 70501, 61406, 61408, 50112, 50610, 50905, 32802 и 47502 (счета предстоящих выплат в части не исполненных в срок обязательств по процентам по договорам на привлечение средств), 52502 (в части не исполненных в срок обязательств по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам), а также на сумму части остатков на счетах, открытых в кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30213, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602 (часть счета), а также 474(А) и 603(А) в порядке, установленном настоящим пунктом, за минусом остатков (части остатков) на счетах 47425 и 60324, по которым отражаются сформированные кредитной организацией резервы на возможные потери по соответствующим требованиям.

2.1.8. Часть фондов кредитной организации, указанных в пункте 2.1.6 настоящего Положения, которые сформированы за счет прибыли текущего года, данные о которых подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).
Порядок расчета: часть балансового счета 107 в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
Примечания к пунктам 2.1.7 и 2.1.8.
1. Не подтвержденные аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) прибыль текущего года, а также часть фондов кредитной организации, сформированных за счет неподтвержденной прибыли текущего года, включаются в состав источников дополнительного капитала. В целях включения указанных источников в состав основного капитала кредитная организация может провести промежуточную аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности. По решению уполномоченных органов кредитной организации указанная аудиторская проверка может производиться с любой периодичностью. При этом для целей расчета капитала используются данные аудиторского заключения по итогам за квартал.
2. Для включения прибыли текущего года и фондов, сформированных из прибыли текущего года, в состав источников основного капитала кредитная организация должна располагать положительным аудиторским заключением о достоверности бухгалтерской отчетности (баланса и Отчета о прибылях и убытках) по итогам за квартал (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом).
Состав и содержание аудиторского заключения должны соответствовать ст. 9 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", а также требованиям применительно к заключению о достоверности бухгалтерской отчетности (баланса и Отчета о прибылях и убытках), изложенным в Положении Банка России от 23.12.97 N 10-П "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год" ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92).

2.1.9. Сумма резерва, сформированного кредитной организацией под обесценение уменьшающих совокупную сумму основного и дополнительного капитала (в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения) акций (долей участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ и кредитных организаций - резидентов.
Порядок расчета: балансовый счет 60105, а также часть балансовых счетов 50612, 50709, 50809, 60206 в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.

2.1.10. Разница между уставным капиталом кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
2.1.11. Разница между уставным капиталом кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей (вкладов) кредитной организации.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.


Страницы: 3 из 11  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->