Официальные документы
Акцизы
1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо символам формы 0409102 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции на этом символе, либо по статьям "Прочие операционные доходы" или "Операционные расходы".
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409102, а по состоянию на 1 января - итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У.
В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409807. РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155))Акцизы
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
"__" _________ ____ г.
составления и представления отчетности по форме 0409807
"Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)"
"Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)"
1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо символам формы 0409102 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции на этом символе, либо по статьям "Прочие операционные доходы" или "Операционные расходы".
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409102, а по состоянию на 1 января - итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У.
В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Страницы: 70 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Номер п/п | Наименование статьи отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | Символы формы 0409102 и их расшифровки в соответствии с формой 0409110 <1> |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | Сумма строк 1.1 - 1.4 |
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 11118 + 11119 + 11215 + 11216 + 11217 + 113 + 114 + 11603 + 11607 + S17101/1.1 + S17201/1.1 |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) | 111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме 11215, 11216, 11217) + 116 (кроме 11603, 11607) + 12401 + S12101/1.2 + S12406/1.2 + 17101 - S17101/1.1 + 17201 - S17201/1.1 |
| 1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 12405 |
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | 115 |
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | Сумма строк 2.1 - 2.3 |
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 211 (кроме 21104) + 21210 + 21211 + 21315 + 21316 + 21317 + 21415 + 21416 + 21417 + S27101/2.1 + S27201/2.1 |
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) | 21104 + 212 (кроме 21210, 21211) + 213 (кроме 21315, 21316, 21317) + 214 (кроме 21415, 21416, 21417) + 215 + 216 + + 217 + 22201 + 27101 - S27101/2.1 + 27201 - S27201/2.1 |
| 2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | 218 |
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | Ст. 1 - ст. 2 |
| 4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: | Часть <2> 16305 - часть 25302 |
| 4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | S16305/4.1 + S16305/4.2 - S25302/4.1 - S25302/4.2 |
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | Ст. 3 + ст. 4 |
| 6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Часть <2> 131 + часть 15101 + 152 + 161 - часть 231 - часть 24101 - 242 - 251 |
| 7 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | Часть 131 + ост. часть 15101 - часть 231 - ост. часть 24101 |
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | Ост. часть 131 - ост. часть 231 |
| 9 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 122 - 221 |
| 10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 15102 - 24102 |
| 11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 141 + 142 + 143 + 144 |
| 12 | Комиссионные доходы | 121 - S12101/1.2 + 123 + 162 |
| 13 | Комиссионные расходы | 252 |
| 14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | Часть 16305 - часть S16305/4.2 - часть 25302 + часть S25302/4.2 |
| 15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | Часть 16305 - часть S16305/4.2 - часть 25302 + часть S25302/4.2 |
| 16 | Изменение резерва по прочим потерям | Ост. часть 16305 - ост. часть 25302 <3> |
| 17 | Прочие операционные доходы | 124 (кроме 12401, 12405) + 132 + 15103 + 163 (кроме 16305) + 171 (кроме 17101) + 17202 + 17203 + 173 - S12406/1.2 |
| 18 | Чистые доходы (расходы) | Ст. 5 + ст. 6 + ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 + ст. 10 + ст. 11 + ст. 12 - ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17 |
| 19 | Операционные расходы | 222 (кроме 22201) + 232 + 24103 + 25301 + 25303 + 261 + 262 + 263 + 264 (кроме 26411) + 271 (кроме 27101) + 272 (кроме 27201) + 273 + (28101 - 3101) <4> |
| 20 | Прибыль до налогообложения | Ст. 18 - ст. 19 |
| 21 | Начисленные (уплаченные) налоги | 3101 + 26411 |
| 22 | Прибыль (убыток) за отчетный период | Ст. 20 - ст. 21 |
Страницы: 70 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->