АКТИВЫ. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов) будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами отчитывающегося банка. В то же время в данном разделе учитываются уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства отчитывающегося банка по начисленным процентам.

VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке 5.6 отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в физической форме по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в евро, а также в денежных знаках стран - участниц Экономического и валютного союза, утративших статус законного платежного средства (список стран содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001 года N 168-П "О порядке совершения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) операций с денежными знаками стран - участниц Экономического и валютного союза и банкнотами и монетой, номинированными в евро", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2001 года N 3095, 3 апреля 2003 года N 4371, 17 июня 2004 года N 5860 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2001 года N 77, от 9 апреля 2003 года N 19, от 18 июня 2004 года N 36)). Пересчет в доллары США производится с использованием коэффициентов пересчета национальных валют стран - участниц Экономического и валютного союза, определенных соответствующими решениями Совета Европейского союза.
По строке 5.49 отражаются активы и обязательства в следующих свободно конвертируемых валютах (СКВ):
- австралийские доллары;
- датские кроны;
- исландские кроны;
- канадские доллары;
- норвежские кроны;
- турецкие лиры;
- шведские кроны;
- сингапурские доллары.
Данные валюты отнесены к свободно конвертируемым валютам только для целей составления Отчета.
По строке 5.50 отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.
По строке 5.51 в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.
В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, то активы и обязательства отчитывающегося банка должны отражаться в валюте погашения.
Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.

Финансовый инструмент	Дебитор	Валюта	Сумма	Кросс-курс Банка России к доллару США <1>	Эквивалент в тыс. долларов США
Ссуда	банк-резидент	гривна	125 тыс.	5,3	23,6
Облигации внутреннего валютного займа Минфина России	Минфин России	доллар США	200 тыс.	1	200,0
Ссуда	физическое лицо - резидент	швейцарский франк	25 тыс.	1,7	14,7
Еврооблигации	банк-нерезидент	иена	1,5 млн.	135	11,1
Ссуда	предприятие- резидент	тенге	1 млн.	152	6,6
Наличная валюта	банк-нерезидент	евро	50 тыс.	1,1	45,5
Ссуда	инвестиционная компания - резидент	шведская крона	19 тыс.	10,5	1,8
Остаток по корреспондентс- кому счету в драгоценных металлах	банк-нерезидент	золото	1 кг	10,3 долл./г	10,3
Акции банка - резидента Венгрии	банк-нерезидент	форинт	3 млн.	278	10,8