Официальные документы
Акцизы
Далее указаны соответствия между показателями Отчета и балансовыми счетами, указанными в Положении Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение Банка России N 302-П).
V.1. Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.
Далее приводится расшифровка основных таких обозначений:
V.2. Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1 - 3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их группировок по лицевым счетам.
V.3. Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.
Страницы: 55 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ОТЧЕТА И ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
(Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155))Акцизы
Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] x [0,13 + 0,09]).
Раздел V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3
Отчета и данных бухгалтерского учета
Отчета и данных бухгалтерского учета
Далее указаны соответствия между показателями Отчета и балансовыми счетами, указанными в Положении Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение Банка России N 302-П).
V.1. Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.
Далее приводится расшифровка основных таких обозначений:
| (иностранная валюта) | активы (обязательства), выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте |
| (нерезиденты) | активы (обязательства) только по отношению к нерезидентам |
| (краткосрочные) | активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения до 1 года включительно |
| (долгосрочные) | активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения более 1 года |
| (участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосов в управлении) | участие в капитале, обеспечивающее не менее 10 процентов голосов в управлении |
| (по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении в их капитале) | активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивающим не менее 10 процентов голосов в управлении |
| (срочные и сберегательные депозиты) | срочные и сберегательные депозиты в соответствии с настоящим Порядком |
| (ссуды) | ссуды в соответствии с настоящим Порядком |
| (залоговые депозиты) | залоговые депозиты в соответствии с настоящим Порядком |
V.2. Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1 - 3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их группировок по лицевым счетам.
V.3. Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.
┌────────┬───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ Номер │ Строки │ Счета баланса отчитывающегося банка │ │ строки │ подраздела 1А │ │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А1 │Наличная │а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 │ │ │иностранная валюта │(наличная иностранная валюта) │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А2 │Чеки (в том числе │а) 20203, 20206, 20207, 20210 (чеки (в том │ │ │дорожные чеки), │числе дорожные чеки), выпущенные │ │ │выпущенные │нерезидентами) │ │ │нерезидентами │ │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А3 │Остатки на │а) 30114, 30119; │ │ │корреспондентских │б) 32301; │ │ │счетах и депозиты │в) 20316 (депозиты до востребования в банках- │ │ │до востребования в │нерезидентах) │ │ │банках-нерезидентах│ │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А4 │Залоговые депозиты │а) 30211; │ │ │и покрытия по │б) 30602, 47410 (нерезиденты); │ │ │аккредитивам в │в) 32301 - 32309 (залоговые депозиты) │ │ │банках-нерезидентах│ │ ├────────┼───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │1А5 │ Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах │ │ │ (непросроченные) │ ├────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │1А5.1 │Краткосрочные │а) 32302 - 32307, 32102 - 32107, 20316 │ │ │(кроме депозитов до│(срочные и сберегательные депозиты) │ │ │востребования) │ │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А5.2 │Долгосрочные │а) 32308 - 32309, 32108 - 32109, 20316 │ │ │ │(срочные и сберегательные депозиты) │ ├────────┼───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │1А6 │ Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам │ ├────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │1А6.1 │Краткосрочные │а) 32101, 32110; │ │ │ │б) 20312, 32102 - 32107 (ссуды, │ │ │ │краткосрочные); │ │ │ │в) 32302 - 32307, 47301 - 47305 (ссуды, кроме │ │ │ │средств, размещенных по операциям на │ │ │ │возвратной основе без признания ценных бумаг);│ │ │ │г) 45601 - 45604, 45607, 45608, 45701 - 45704,│ │ │ │45707, 45708; │ │ │ │д) 40308 (краткосрочные) │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А6.2 │Долгосрочные │а) 20312, 32108 - 32109 (ссуды, долгосрочные);│ │ │ │б) 32308 - 32309, 47306 - 47307 (ссуды, кроме │ │ │ │средств, размещенных по операциям на │ │ │ │возвратной основе без признания ценных бумаг);│ │ │ │в) 45605 - 45606, 45705 - 45706; │ │ │ │г) 40308 (долгосрочные) │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А7 │Средства, │а) 32301 - 32309, 47301 - 47307 (средства, │ │ │предоставленные │предоставленные нерезидентам по операциям, │ │ │по операциям, │совершаемым с ценными бумагами на возвратной │ │ │совершаемым с │основе без признания получаемых ценных бумаг) │ │ │ценными бумагами на│ │ │ │возвратной основе с│ │ │ │нерезидентами без │ │ │ │признания │ │ │ │получаемых ценных │ │ │ │бумаг │ │ ├────────┼───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │1А8 │ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные │ │ │ нерезидентами │ ├────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │1А8.1 │Краткосрочные │а) краткосрочные долговые ценные бумаги, │ │ │ │учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, │ │ │ │50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 │ │ │ │(краткосрочные); │ │ │ │б) краткосрочные долговые ценные бумаги, │ │ │ │эмитированные нерезидентами и учитываемые на │ │ │ │счетах 50118, 50218, 50318; │ │ │ │в) векселя, учитываемые на счетах 51601 - │ │ │ │51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - │ │ │ │51905 │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А8.2 │Долгосрочные │а) долгосрочные долговые ценные бумаги, │ │ │ │учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, │ │ │ │50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 │ │ │ │(долгосрочные); │ │ │ │б) долгосрочные долговые ценные бумаги, │ │ │ │эмитированные нерезидентами и учитываемые на │ │ │ │счетах 50118, 50218, 50318; │ │ │ │в) векселя, учитываемые на счетах 51606 - │ │ │ │51607, 51706 - 51707, 51806 - 51807, 51906 - │ │ │ │51907 │ ├────────┼───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │1А9 │ Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов │ ├────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │1А9.1 │В форме │а) долевые ценные бумаги, учитываемые на │ │ │обыкновенных акций,│счетах 50607, 50608, 50707, 50708 (кроме │ │ │долей, паев и │привилегированных акций); │ │ │прочего участия │б) долевые ценные бумаги, эмитированные │ │ │(кроме │нерезидентами и учитываемые на счетах 50618, │ │ │привилегированных │50718 (кроме привилегированных акций); │ │ │акций) │в) 60103, 60104 (кроме привилегированных │ │ │ │акций) │ │ │ │г) 60203, 60204 │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А9.2 │В форме │а) привилегированные акции, учитываемые на │ │ │привилегированных │счетах 50607, 50608, 50707, 50708; │ │ │акций │б) привилегированные акции, учитываемые на │ │ │ │счетах 50618, 50718; │ │ │ │в) 60103, 60104 (привилегированные акции) │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А10 │Недвижимое │а) 60205; │ │ │имущество │б) 60401, 60404, 60804, 607 за вычетом 60601 и│ │ │заграничных │60805 (все счета в части недвижимого имущества│ │ │филиалов и │на территории других государств) │ │ │представительств │ │ │ │банка │ │ ├────────┼───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │1А11 │ Просроченная задолженность нерезидентов │ │ │ (активы отчитывающегося банка) │ ├────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │1А11.1 │Не погашенный в │а) 32402; │ │ │срок │б) 45816; │ │ │основной долг │в) 45817; │ │ │ │г) 20318; │ │ │ │д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, │ │ │ │51908, 51909 (основной долг); │ │ │ │е) 40310; │ │ │ │ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные │ │ │ │требования); │ │ │ │з) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным │ │ │ │нерезидентами, основной долг) │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А11.2 │Не погашенные в │а) 32502; │ │ │срок проценты │б) 45916; │ │ │ │в) 45917; │ │ │ │г) 20320; │ │ │ │д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, │ │ │ │51908, 51909 (проценты); │ │ │ │е) 40311; │ │ │ │ж) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным │ │ │ │нерезидентами, проценты) │ ├────────┼───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │1А50 │ Прочие требования к нерезидентам │ ├────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │1А50.1 │Краткосрочные │а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме │ │ │ │просроченных требований); │ │ │ │б) 60314 (краткосрочные); │ │ │ │в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные); │ │ │ │г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные); │ │ │ │д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные); │ │ │ │е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за │ │ │ │исключением сумм прав требований, переданных │ │ │ │отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения│ │ │ │обязательств клиента перед отчитывающимся │ │ │ │банком); │ │ │ │ж) 30221, 30233, 47417, 50905 (нерезиденты); │ │ │ │з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные); │ │ │ │и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные) │ ├────────┼───────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │1А50.2 │Долгосрочные │а) 60314 (долгосрочные); │ │ │ │б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные); │ │ │ │в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные); │ │ │ │г) 47802 (нерезиденты, долгосрочные); │ │ │ │д) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за │ │ │ │исключением сумм прав требований, переданных │ │ │ │отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения│ │ │ │обязательств клиента перед отчитывающимся │ │ │ │банком); │ │ │ │е) 91603 (нерезиденты, долгосрочные); │ │ │ │ж) 91604 (нерезиденты, долгосрочные) │ └────────┴───────────────────┴──────────────────────────────────────────────┘
Страницы: 55 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->