ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды дочерней небанковской организации - нерезиденту и другие требования к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку - нерезиденту.
В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного банка - нерезидента или материнской иностранной организации.
В графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено только в том случае, если участие нерезидентов в капитале существует (то есть нерезидентам принадлежит часть уставного капитала), в том числе если его стоимостная оценка в соответствии с порядком, изложенным в подпункте II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка, равна нулю.

Некоторые показатели, используемые в разделе 3
Далее приведены показатели, которые отражаются только в данном разделе. Учет остальных показателей производится в соответствии с подпунктами II.9.8, II.9.10, II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12, II.9.14, II.9.15 пункта II.9 настоящего Порядка.

IV.7. Субординированные кредиты
Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или иностранной организации, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).

IV.8. Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов нерезидентов), соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале
Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов нерезидентов), соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.
Нераспределенная прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, объявление дивидендов, распределение прибыли, но не включается создание фондов из прибыли. Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, то они в расчет нераспределенной прибыли не включаются.
Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то по строке 3А3 показывается чистый убыток с отрицательным значением.
В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента.
Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50).

IV.9. Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале
Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.
Нераспределенная прибыль отчитывающегося банка представляет собой разницу между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, объявления дивидендов, распределение прибыли, но не включается создание фондов отчитывающегося банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет нераспределенной прибыли не включаются.
Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по текущим операциям), то по строке 3П3 показывается чистый убыток со знаком "-".


Страницы: 54 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->