ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Если такого рода операции произведены с некотируемыми акциями и паями отчитывающегося банка (что видно из данных реестра акционеров), то они оцениваются путем умножения доли, которую составляло приобретенное или проданное в данной операции участие нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных средств отчитывающегося банка на дату этой операции (или средний размер собственных средств за отчетный период).
Указанное правило оценки операций с участием в капитале отчитывающегося банка, совершенных на некоторую дату, без участия отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:

Eo(t) = ------ x K,

Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных на дату t без участия отчитывающегося банка;
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
K - собственные средства отчитывающегося банка на дату t или средний размер собственных средств отчитывающегося банка за отчетный период.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части иностранных пассивов) произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки.
Пример. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, на дату приобретения составил 30 рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120 / 30 = 4 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком, составил 3,8 тыс. долларов США.
Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли вследствие изменения размера собственных средств отчитывающегося банка.

Наименование показателя	Остаток на на- чало периода	Изме- нение пасси- вов в резуль- тате опера- ций	Изме- нение пасси- вов в резу- льтате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения пасси- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
1П8.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	0,0	4,0	-0,2	0,0	3,8	0,0

II.9.13. Недвижимое имущество филиалов и представительств на территориях иностранных государств
Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территориях иностранных государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10.

II.9.14. Просроченная задолженность
Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).
Кроме просроченной задолженности по ссудам, прочая просроченная задолженность включает:
- просроченную задолженность по векселям и депозитам;
- суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы отчитывающегося банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства отчитывающегося банка), например неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;
- остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;
- неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком по срочным сделкам;
- прочую просроченную задолженность.
Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине введения органами государственного управления одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласия на их отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.


Страницы: 50 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->