ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Изменения в результате переоценки в сумме 0,1 тыс. долларов США в первом отчетном периоде и 0,45 тыс. долларов США - во втором отражают изменение стоимости ценных бумаг (с учетом начисленных процентов), находящихся на балансе отчитывающегося банка, и рыночной стоимости на дату составления отчета.
Пример 2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода производит следующие операции:
1) Приобретает 10 некотируемых долговых ценных бумаг итальянской компании "ITL" с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию с учетом оплаты купона.
2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет.
3) Продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США.
4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет.
5) Эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.
6) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.
7) Покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США.
8) До конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

Наименование показателя	Остаток на на- чало периода	Изме- нение активов в резу- льтате опе- раций	Изме- нение акти- вов в резу- льтате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные	0,0	8,4	0,3	0	8,7	2,7
Объяснение
1. Приобретение	0	12	0	0	12	0
2. Начисление процентов	12	1,4	0	0	13,4	1,4
3. Продажа 5 облигаций	13,4	-7,0	0,3	0	6,7 = 5 x 12 / 10 + 5 x 1,4 / 10	0
4. Начисление процентов	6,7	0,5	0	0	7,2	0,5
5. Выплата купона	7,2	-1,5	0	0	5,7	0
6. Начисление процентов	5,7	0,3	0	0	6,0	0,3
7. Покупка 2 облигаций	6,0	2,2	0	0	8,2	0
8. Начисление процентов	8,2	0,5	0	0	8,7	0,5

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигации стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.
Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств, а накопленная задолженность по ним отражается с учетом процентного (купонного) дохода, начисленного на стоимость размещения.

II.9.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или иной организации, остающихся после удовлетворения требований всех их кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные отчитывающимся банком, исключая акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе без их признания, но включая акции, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания отчитывающимся банком. Здесь учитываются акции нерезидентов, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), а также паи, доли в имуществе нерезидентов, принадлежащие отчитывающемуся банку.


Страницы: 48 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->