Официальные документы

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155))

Акцизы




В целях составления данного Отчета внутренняя норма доходности представляет собой ставку дисконтирования, необходимую для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.
При этом выплата купонов эмитентом должна отражаться по графе 2 как снижение стоимости ценной бумаги, а не по графе 6 как доход или расход отчитывающегося банка.
В том случае, если в отчетном периоде нерезидент предъявил к погашению отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги, первоначально проданные резиденту, то в Отчете в графе 2 необходимо отразить условную продажу бумаги нерезиденту и ее последующее погашение по цене выкупа у нерезидента. При размещении ценной бумаги в периоды, предшествующие отчетному, при отсутствии дополнительной информации у отчитывающегося банка о переходе прав собственности на ценную бумагу, делается допущение, что нерезидент приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.
В случае, если нерезидент покупает у отчитывающегося банка эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется в пользу резидента, при заполнении Отчета в периоде погашения бумаги ставится ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене погашения на дату погашения.
Пример. В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов. В течение периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.
Наименование показателяОстаток на на- чало периодаИзме- нение пасси- вов в резу- льтате опе- рацийИзме- нение пасси- вов в резу- льтате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)Прочие изме- ненияОстаток на ко- нец пе- риодаПроценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
123456
Отчетный период А
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Краткосрочные0,079,0 = 75,0 + 4,00,00,079,04,0
Отчетный период Б
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Краткосрочные79,0-79,0 = 1,0 - 80,00,00,00,01,0

II.9.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами
В этом подпункте приведены правила отражения в Отчете ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с начисленным дисконтом.
Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг. Начисленный в отчетном периоде дисконт по долговому обязательству отражается по графам 2 и 6 соответствующей строки раздела 1.
Операция по выбытию ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости реализации, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
Пример. Отчитывающийся банк приобретает 10 краткосрочных векселей кипрской компании "CYP" номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс. долларов США. После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США на весь пакет отчитывающийся банк продает 5 векселей за 4,5 тыс. долларов США и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов США. До конца отчетного периода на оставшиеся векселя начисляется процентный доход в размере 0,3 тыс. долларов США.
Наименование показателяОстаток на на- чало периодаИзме- нение активов в резу- льтате опе- рацийИзме- нение акти- вов в резу- льтате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)Прочие изме- нения акти- вовОстаток на ко- нец пе- риодаПроценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
123456
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосрочные0,03,3-0,30,031,3
Объяснение0,08 + 1 - 4,5 - 1,5 + 0,33 - 0 - 3,3 - 003 x 8 / 10 + 3 x 1 / 10 + 0,31 + 0,3



Страницы: 46 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->