ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

--------------------------------
<1> Данная сумма является результатом отнесения в кредит корсчета суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету корсчета суммы 10 тыс. долларов США в корреспонденции со счетом по учету овердрафтных кредитов.

- арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам (финансовая аренда (лизинг)) в целях данного Отчета представляют собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и (или) возврат реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более со дня начала аренды;
- средства на счетах по учету депозитов и прочих размещенных средств, которые в соответствии с подпунктом II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка обладают признаками кредитного соглашения.
В данную категорию не попадают прочие привлеченные (размещенные) средства, привлекаемые (размещаемые) от нерезидентов в рамках операций, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства.

II.9.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами
При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует ориентироваться на названия соглашений.
Существует ряд признаков, которые являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным. В частности, признаком межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то, что оно оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае. Признаком кредитного соглашения является также и то, что средства в соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия.
Перечисленные признаки являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.
Далее представлены критерии для разграничения кредитных и депозитных межбанковских соглашений, которые заключаются по телефону (с телексным подтверждением) и регулируются соответствующими соглашениями или международными правилами.

Межбанковские депозиты	Межбанковские кредиты
предоставляются по инициативе банка-кредитора, который соглашается на заранее объявленные банком-дебитором условия привлечения средств	предоставляются по инициативе банка-дебитора, который обращается в банк-кредитор за их получением
при размещении межбанковского депозита дебитор косвенно взимает с кредитора плату, выплачивая ему проценты по более низкой процентной ставке (например, по ставке "прайм" минус фиксированная маржа)	при размещении межбанковского кредита кредитор косвенно взимает плату с дебитора, требуя выплатить проценты по более высокой процентной ставке

Пример. После объявления отчитывающимся банком, что он принимает средства на срок 7 дней под 5 процентов годовых, банк-нерезидент N сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100 000 тыс. долларов США на этих условиях. Однако для осуществления некоторого платежа отчитывающемуся банку необходимо дополнительно привлечь еще 50 тыс. долларов США. Он обращается в банк-нерезидент N с просьбой предоставить ему дополнительно 50 тыс. долларов США, например, также на срок 7 дней. Банк-нерезидент отвечает, что он готов предоставить эти средства под 7 процентов годовых. Отчитывающийся банк соглашается на эти условия.

Наименование показателя	Остаток на на- чало периода	Изме- нение пас- сивов в ре- зуль- тате опе- раций	Изме- нение пасси- вов в резу- льтате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения пасси- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	...	100,0	...	...	...	...
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосрочные	...	50,0	...	...	...	...

Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, приводятся только для целей составления Отчета. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок относятся к депозитам.


Страницы: 44 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->