Официальные документы
Акцизы
В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.
Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.
II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты
Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).
Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
Не включаются залоговые депозиты и депозиты до востребования, которые показываются по отдельным строкам. Также не включаются депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных бумаг.
Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в подпункте II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка.
II.9.8. Ссуды
Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством отчитывающегося банка.
К данному виду инструментов относятся также:
- синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой он является;
- ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом;
- Пример 1. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР.
- овердрафты по корреспондентским и текущим счетам;
- Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги резидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего на счете образовался овердрафт в размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного периода.
Страницы: 43 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155))Акцизы
Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1 отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному:
| Наименование показателя | Остаток на на- чало периода | Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате опе- раций | Изме- нение акти- вов в резу- льтате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изме- нения акти- вов | Остаток на ко- нец пе- риода | Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах | ... | -10,0 | ... | ... | ... | ... |
| 1А4. Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках- нерезидентах | ... | 10,0 | ... | ... | ... | ... |
В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.
Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.
II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты
Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).
Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
Не включаются залоговые депозиты и депозиты до востребования, которые показываются по отдельным строкам. Также не включаются депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных бумаг.
Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в подпункте II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка.
II.9.8. Ссуды
Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством отчитывающегося банка.
К данному виду инструментов относятся также:
- синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой он является;
- ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом;
- Пример 1. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР.
- овердрафты по корреспондентским и текущим счетам;
- Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги резидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего на счете образовался овердрафт в размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного периода.
| Наименование показателя | Остаток на на- чало периода | Изме- нение в ре- зуль- тате опе- раций | Изме- нение в ре- зуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изме- нения | Остаток на ко- нец пе- риода | Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах | 5,0 | -5,0 <1> | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | ||||||
| 1П5.1. Краткосрочные | 0,0 | 10,0 | 0,0 | 0,0 | 10,0 | 0,0 |
Страницы: 43 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->