ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409401. ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате операций.
В графе 3 отражаются:
- курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
- реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
- нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
- списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;
- суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст настоящего Порядка;
- Пример 2. В течение отчетного периода была списана просроченная ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

Наименование показателя	Остаток на на- чало периода	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате опе- раций	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты и доходы по учас- тию в капита- ле, на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Не погашенный в срок основной долг	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	5,0	0,0	0,0	-5,0	0,0	0,0
Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Не погашенный в срок основной долг	0,0	-50,0	0,0	50,0	0,0	0,0
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	0,0	-5,0	0,0	5,0	0,0	0,0

прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например утрата активов.

II.5. Графа 6
В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строкам 1А9.1, 1А9.2 - доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак "x".
В графе 6 подраздела 1П по всем строкам, кроме строк 1П8.1, 1П8.2, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строкам 1П8.1, 1П8.2 - доходы нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке разделов 1, 3 и 4, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке 1А3.
Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные бумаги, рассчитываются:


Страницы: 36 из 72  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->