Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
1. Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства, за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера облагается налогом только в этом Государстве, за исключением одного из следующих случаев, когда такой доход может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве:
1) он имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления его деятельности. В таком случае только та часть дохода, которая относится к этой постоянной базе, может облагаться налогом в другом Государстве;
2) он находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, превышающих в совокупности 183 дня в соответствующем календарном году. В таком случае только та часть дохода, которая получена за осуществленную им деятельность в этом другом Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Термин "профессиональные услуги" включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, дантистов и бухгалтеров.
1. С учетом положений статей 16, 18, 19 и 20 заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется в другом Договаривающемся Государстве, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Независимо от положений пункта 1 настоящей статьи вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если:
1) получатель находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в соответствующем календарном году; и
2) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Договаривающегося Государства; и
3) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве.
3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 настоящей статьи, заработная плата и другое вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства за работу, осуществляемую в другом Договаривающемся Государстве, не облагаются налогом в этом другом Договаривающемся Государстве, если:
1) работа по найму осуществляется в связи со строительной площадкой, строительным, сборочным или монтажным объектом в течение периода, не превышающего 12 месяцев, в соответствии с пунктом 3 статьи 5 настоящего Соглашения;
2) работа по найму осуществляется на борту морского, воздушного судна или дорожного транспортного средства, эксплуатируемого предприятием первого упомянутого Договаривающегося Государства, резидентом которого является это предприятие.
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в качестве члена совета директоров или аналогичного органа компании или любого другого юридического лица, которое является резидентом другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
1. Независимо от положений статей 14 и 15, доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства в качестве работника искусства, такого, как артист театра, кино, радио или телевидения, или музыканта, или в качестве спортсмена, от его личной деятельности, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогами в этом другом Государстве.
2. Если доход от личной деятельности, осуществляемой работником искусства или спортсменом в этом своем качестве, начисляется не самому работнику искусства или спортсмену, а другому лицу, этот доход может, независимо от положений статей 7, 14 и 15, облагаться налогами в том Договаривающемся Государстве, в котором осуществляется деятельность работника искусства или спортсмена.
3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 настоящей статьи, доход, получаемый работниками искусства или спортсменами, которые являются резидентами одного Договаривающегося Государства, от деятельности в другом Договаривающемся Государстве, осуществляемой в соответствии с программой культурного и спортивного обмена, одобренной Правительствами обоих Договаривающихся Государств или уполномоченными ими компетентными органами, освобождается от налога в этом другом Договаривающемся Государстве.
14. НЕЗАВИСИМЫЕ ЛИЧНЫЕ УСЛУГИ. 15. 16. ГОНОРАРЫ ДИРЕКТОРОВ. 17. АРТИСТЫ И СПОРТСМЕНЫ. 18. ПЕНСИИ И АНАЛОГИЧНЫЕ ВЫПЛАТЫ
(Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония от 21.10.1997. Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
4. Доходы от отчуждения любого имущества, иного чем то, о котором говорится в пунктах 1, 2 и 3, подлежат налогообложению только в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.
Статья 14
Независимые личные услуги
Независимые личные услуги
1. Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства, за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера облагается налогом только в этом Государстве, за исключением одного из следующих случаев, когда такой доход может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве:
1) он имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления его деятельности. В таком случае только та часть дохода, которая относится к этой постоянной базе, может облагаться налогом в другом Государстве;
2) он находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, превышающих в совокупности 183 дня в соответствующем календарном году. В таком случае только та часть дохода, которая получена за осуществленную им деятельность в этом другом Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Термин "профессиональные услуги" включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, дантистов и бухгалтеров.
Статья 15
Зависимые личные услуги
Зависимые личные услуги
1. С учетом положений статей 16, 18, 19 и 20 заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется в другом Договаривающемся Государстве, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Независимо от положений пункта 1 настоящей статьи вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если:
1) получатель находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в соответствующем календарном году; и
2) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Договаривающегося Государства; и
3) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве.
3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 настоящей статьи, заработная плата и другое вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства за работу, осуществляемую в другом Договаривающемся Государстве, не облагаются налогом в этом другом Договаривающемся Государстве, если:
1) работа по найму осуществляется в связи со строительной площадкой, строительным, сборочным или монтажным объектом в течение периода, не превышающего 12 месяцев, в соответствии с пунктом 3 статьи 5 настоящего Соглашения;
2) работа по найму осуществляется на борту морского, воздушного судна или дорожного транспортного средства, эксплуатируемого предприятием первого упомянутого Договаривающегося Государства, резидентом которого является это предприятие.
Статья 16
Гонорары директоров
Гонорары директоров
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в качестве члена совета директоров или аналогичного органа компании или любого другого юридического лица, которое является резидентом другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Статья 17
Артисты и спортсмены
Артисты и спортсмены
1. Независимо от положений статей 14 и 15, доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства в качестве работника искусства, такого, как артист театра, кино, радио или телевидения, или музыканта, или в качестве спортсмена, от его личной деятельности, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогами в этом другом Государстве.
2. Если доход от личной деятельности, осуществляемой работником искусства или спортсменом в этом своем качестве, начисляется не самому работнику искусства или спортсмену, а другому лицу, этот доход может, независимо от положений статей 7, 14 и 15, облагаться налогами в том Договаривающемся Государстве, в котором осуществляется деятельность работника искусства или спортсмена.
3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 настоящей статьи, доход, получаемый работниками искусства или спортсменами, которые являются резидентами одного Договаривающегося Государства, от деятельности в другом Договаривающемся Государстве, осуществляемой в соответствии с программой культурного и спортивного обмена, одобренной Правительствами обоих Договаривающихся Государств или уполномоченными ими компетентными органами, освобождается от налога в этом другом Договаривающемся Государстве.