УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25.05.2005 N 1579-У. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У ''О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 21.06.2005 N 6735). ПРОДОЛЖЕНИЕ

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки по учетной цене Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих оборотов.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:
- изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;
- прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;
- начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1, 3 и 4;
- показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.".
1.30.5. Пункт II.7 признать утратившим силу.
1.30.6. Пункт II.8 изложить в следующей редакции:
"II.8. Метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент на ежедневной основе, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.".
1.30.7. Пункт II.9 признать утратившим силу.
1.30.8. Пункт II.10 изложить в следующей редакции:
"II.10. Примеры расчетов
Пример 1. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в банке-нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде.
Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:

на начало отчетного периода	1,10 доллара США за евро
на дату погашения старого депозита	1,15 доллара США за евро
на дату размещения нового депозита	1,17 доллара США за евро
на конец отчетного периода	1,20 доллара США за евро

Метод оценки изменений по кросс-курсу на дату изменений

	Остаток на на- чало периода	Изме- нения акти- вов в ре- зуль- тате опе- раций	Изме- нения акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты (доходы по учас- тию в капита- ле), на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1 Краткосрочные	110,0	119,0	11,0	0,0	240,0	11,5
Объяснение	100,0 х 1,1	(-100,0 x 1,15) + (200,0 х 1,17)	240,0 - 110,0 - 119,0	0	200,0 х 1,20	10,0 х 1,15

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 119 тыс. долларов США.
Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод начисления доходов.

Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.

	Остаток на на- чало периода	Изме- нения акти- вов в ре- зуль- тате опе- раций	Изме- нения акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Остаток на ко- нец пе- риода	Проценты (доходы по учас- тию в капита- ле), на- числен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1A3 Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	...	0,0	...	...	...	...
Объяснение		+60,0 - 100,0 x 0,60 <*>

Страницы: 9 из 51  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->