ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 0409404. СВЕДЕНИЯ ОБ ИНВЕСТИЦИЯХ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА И ЕГО В ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ВЫПУЩЕННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТАМИ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩЕМ ПОРЯДКЕ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- предоставленные уполномоченным банком, а также резидентами, являющимися клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), по договорам с обратной продажей, договорам займа ценных бумаг или переданные в залог.
2.2.2. В Отчете не отражаются следующие выпущенные нерезидентами ценные бумаги:
- принадлежащие кредитным организациям, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка;
- принадлежащие нерезидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка;
- депозитарные расписки на ценные бумаги эмитентов-резидентов;
- полученные по договорам займа ценных бумаг, по договорам с обратной продажей, а также в залог;
- производные финансовые инструменты.
2.2.3. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и подлежащие отражению в Отчете, классифицируются по следующим группам:
- ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале, - обыкновенные и привилегированные акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок. Кроме того, к этой группе следует также относить такие инструменты, как паи, доли в имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие долю и условия участия в капитале;
- долгосрочные долговые ценные бумаги - облигации, различные долговые обязательства, дающие их владельцу безусловное право на получение денежного дохода. Срок погашения данных ценных бумаг составляет более одного года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся: казначейские облигации; облигации с нулевым купоном, дисконтом, с различными видами купонных платежей, с плавающей процентной ставкой; бессрочные и конвертируемые облигации; индексированные облигации; ценные бумаги, обеспеченные активами, такие, как облигации, обеспеченные недвижимостью, долговые инструменты, обеспеченные пулом ипотек; "не участвующие" привилегированные акции; свободно обращающиеся депозитные сертификаты, выпущенные банками, со сроком погашения свыше одного года; депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право собственности на облигации нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок; долгосрочные вексельные обязательства; долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (долгосрочные бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне); другие долгосрочные ценные бумаги. Ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, а также ценные бумаги с неопределенными сроками погашения следует классифицировать как долгосрочные долговые ценные бумаги;
- краткосрочные долговые ценные бумаги - ценные бумаги денежного рынка, дающие их владельцу безусловное право на получение в установленный срок оговоренной фиксированной суммы денег. Срок погашения краткосрочных долговых ценных бумаг составляет один год или менее года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся казначейские векселя и среднесрочные казначейские облигации (сроком на год и менее года); краткосрочные коммерческие и финансовые бумаги; банковские акцептованные переводные векселя; векселя до востребования; банковские депозитные сертификаты со сроком обращения год и менее года; краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые в рамках эмиссионных программ с банковской поддержкой (данные ценные бумаги считаются краткосрочными даже в том случае, когда лежащие в их основе инструменты являются долгосрочными); краткосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (краткосрочные бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне).
При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения (на долгосрочные и краткосрочные) рекомендуется исходить из первоначального, а не остаточного срока погашения. Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения уполномоченным банком (или его клиентом) до даты погашения.
2.2.4. В качестве депозитарных расписок отражаются ценные бумаги, выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих право собственности на долю в портфеле акций или облигаций иностранных эмитентов. Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.
В Отчете отражаются только депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.
Депозитарные расписки следует отражать в графе 8 Отчета по стране эмитента ценной бумаги (акции, облигации), являющейся базисным активом для депозитарной расписки, а не по стране банка, выпустившего соответствующую расписку. Такой же подход следует использовать для определения наличия отношений прямого инвестирования (графа 6 раздела 1 формы).
Все другие показатели формы должны соответствовать характеристикам депозитарных расписок, а не акций (облигаций), лежащих в их основе.
2.2.5. Понятия "учредитель управления", "доверительный управляющий" используются в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В зависимости от статуса уполномоченного банка (учредитель управления или доверительный управляющий) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:


Страницы: 40 из 51  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->