ЗАПОЛНЕНИЕ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА РАСЧЕТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Приказ Минфина РФ от 09.02.2007 N 13н. Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения (вместе с ''Порядком заполнения Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам'') (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.03.2007 N 9118))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- для индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, - 23;
- для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, - 04;
- по строке 010 - код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата авансовых платежей по налогу, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления;
- по строкам 020 - коды бюджетной классификации, на которые зачисляются суммы авансовых платежей по налогу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации;
- по строкам 030 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за первый месяц отчетного периода.
Значения по строкам 030 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
- федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0620;
- Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0920;
- Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0620;
- территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0620;
- по строкам 040 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за второй месяц отчетного периода.
Значения по строкам 040 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
- федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0630;
- Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0930;
- Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0630;
- территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0630;
- по строкам 050 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за третий месяц отчетного периода.
Значения по строкам 050 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
- федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0640;
- Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0940;
- Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0640;
- территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0640.
авансовых платежей по единому социальному налогу"
1. По строке 0100 "Налоговая база за отчетный период, всего" отражается налоговая база для расчета авансовых платежей по налогу нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода.
Строка 0100 заполняется в соответствии со статьей 237 Кодекса.
Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, отражается по строке 1000 Расчета. Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если:
- у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде. Перечень выплат, относящихся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, установлен статьей 270 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса;
- у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, или физических лиц такие выплаты не уменьшают в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном периоде.
Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100 Расчета.
2. Не включаются в налоговую базу по строке 0100 суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 238 Кодекса. Указанные суммы отражаются по строке 1100 Расчета:
- в графе 3 - на основании пункта 1 статьи 238 Кодекса;
- в графе 4 - на основании пунктов 1 и 3 статьи 238 Кодекса.
По строке 1100 отражается также сумма пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплачиваемая за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.
В налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу за истекший отчетный период у налогоплательщиков - организаций, индивидуальных предпринимателей включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные налогоплательщиком за этот период в пользу физических лиц, вне зависимости от того, в каком отчетном (налоговом) периоде они выплачены.
В налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу за истекший отчетный период у налогоплательщиков - физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, включаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые в отчетном периоде налогоплательщиками в пользу физических лиц.
Страницы: 20 из 22 <-- предыдущая cодержание следующая -->